Титульний аркуш

11.08.2025

(дата реєстрації особою електронного документа)

01/405

(вихідний реєстраційний номер електронного документа)

Підтверджую ідентичність та достовірність інформації, що розкрита відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами (далі - Положення).

Керуючий санацiєю		Слободянюк Лариса Василiвна
(посада)	(місце для накладання електронного підпису уповноваженої особи емітента/особи, яка надає забезпечення, що базується на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа)	(прізвище та ініціали керівника або уповноваженої особи)

Річний звіт

Вiдкрите акцiонерне товариство " Тернопiльське об'єднання "Текстерно" (00306650)

за 2024 рік

Рішення про затвердження річного звіту:

Особа, яка здійснює діяльність з оприлюднення регульованої інформації: Державна установа "Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України", 21676262, Україна, DR/00001/APA

Особа, яка здійснює подання звітності та/або звітних даних до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку: Державна установа "Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України", 21676262, Україна, DR/00002/ARM

Дані про дату та місце оприлюднення річної інформації:

Річну інформацію розміщено на власному вебсайті емітента	http://www.texterno.com.ua/report-y-2024.html	11.08.2025
	(URL-адреса вебсайту)	(дата)

Пояснення щодо розкриття інформації

Iнформацiя про одержанi лiцензiї (дозволи) на окремi види дiяльностi вiдсутня; емiтент не одержував лiцензiй.

Вiдомостi щодо участi емiтента у створеннi юридичних осiб вiдсутнi; емiтент не є учасником в iнших юридичних особах.

Iнформацiя щодо посади корпоративного серетаря не надається у зв'язку з тим, що посада корпоративного серетаря у Товариствi вiдсутня.

Iнформацiя про рейтингове агенство вiдсутня у зв'язку з тим, що Товариство не проводило рейтингової оцiнки емiтента та цiнних паперiв емiтента та не користувалось послугами рейтингового агенства.

Емiтент не має фiлiалiв або iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв.

Штрафнi санкцiї на емiтента у звiтному роцi не накладались.

У звiтному роцi не було змiни акцiонерiв, яким належать голосуючi акцiї, розмiр пакета яких стає бiльшим, меншим або рiвним пороговому значенню пакета акцiй у зв'язку з чим така iнформацiя не надається.

Iнформацiя про Загальнi збори акцiонерiв не надається у зв'язку з тим, що Господарський суд Тернопiльської областi 16.01.2014 р. винiс Ухвалу про введення процедури санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" та призначив керуючим санацiєю голову правлiння Александрову Катерину Євдокимiвну. Господарський суд Тернопiльської областi 11.10.2018 р. винiс Ухвалу про звiльнення вiд виконання повноважень керуючого санацiєю ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Александрову Катерину Євдокимiвну та призначив керуючим санацiєю Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Голову правлiння Слободянюк Ларису Василiвну .Вiдповiдно до ст. 28 Закону України "Про вiдновлення платоспроможностi боржника або визнання його банкрутом" з моменту винесення ухвали про введення процедури санацiї управлiння боржником переходить до керуючого санацiєю та припиняються повноваження органiв управлiння боржника-юридичної особи, в т.ч. загальних зборiв акцiонерiв.

Iнформацiя щодо облiгацiй не надається у зв'язку з тим, що облiгацiй Товариство не випускало.

Iнформацiя щодо iнших цiнних паперiв не надається у зв'язку з тим, що iнших цiнних паперiв Товариство не випускало.

Iнформацiя про похiднi цiннi папери не надається у зв`язку з тим, що Товариство похiдних цiнних паперiв не випускало.

Iнформацiя про забезпечення випуску боргових цiнних паперiв не надається у зв'язку з тим, що Товариство боргових цiнних паперiв не випускало.

Iнформацiя про придбання власних акцiй не надається у зв'язку з тим, що протягом звiтного року Товариство не здiйснювало придбання власних акцiй.

Звiт про стан об`єкта нерухомостi (у разi випуску цiльових облiгацiй, виконання зобов`язань, за якими забезпечена об`єктами нерухомостi) не надається у зв`язку з тим, що Товариство цiльових облiгацiй не випускало.

Iнформацiя про наявнiсть у власностi працiвникiв емiтента цiнних паперiв (крiм акцiй) такого емiтента не надається у зв'язку з тим, що Товариство не здiйснювало випуск/емiсiю iнших цiнних паперiв.

Iнформацiя про наявнiсть у власностi працiвникiв емiтента акцiй у розмiрi понад 0,1 вiдсотка розмiру статутного капiталу такого емiтента не надається, оскiльки вiдсутнi працiвники, якi є власниками акцiй у розмiрi понад 0,1 вiдсотка розмiру статутного капiталу Товариства.

Iнформацiя про дивiденди не надається тому, що за звiтний та попереднi роки за результатами господарської дiяльностi Товариство отримано збитки, у з'язку з чим вiдповiдно до чинного законодавства дивiденди виплачуватися не можуть.

Iнформацiя про прийняття рiшення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинiв не надається у зв'язку з тим, що у звiтному роцi не приймалися рiшення про надання попередньої згоди на вчинення значних правочинiв.

Iнформацiя про вчинення значних правочинiв не надається у зв'язку з тим, що у звiтному роцi емiтент не вчиняв значних правочинiв.

Iнформацiя про вчинення правочинiв, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть не надається у зв'язку з тим, що у звiтному роцi Товариство не вчиняло правочинiв, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть.

У емiтента вiдсутня будь-яка iнформацiя про акцiонернi або корпоративнi договори, укладенi акцiонерами (учасниками) такого емiтента.

Iнформацiя про будь-якi договори та/або правочини, умовою чинностi яких є незмiннiсть осiб, якi здiйснюють контроль над емiтентом не надається у зв'язку з тим, що у звiтному роцi такi договори та/або правочини Товариством не укладались.

Iнформацiя про осiб, заiнтересованих у вчиненнi Товариством правочинiв iз заiнтересованiстю, та обставини iснування яких створює заiнтересованiсть не надається у зв'язку з тим, що протягом звiтного перiоду Товариством не здiйснювалися правочини iз заiнтересованiстю.

Iнформацiя про змiну осiб, яким належить право голосу за акцiями, сумарна кiлькiсть прав за якими стає бiльшою, меншою або рiвною пороговому значенню пакета акцiй не надається у зв'язку з тим, що протягом звiтного перiоду не було змiни осiб, яким належить право голосу за акцiями, сумарна кiлькiсть прав за якими стає бiльшою, меншою, або рiвною пороговому значенню пакета.

Iнформацiя про змiну осiб, якi є власниками фiнансових iнструментiв, пов'язаних з голосуючими акцiями акцiонерного товариства, сумарна кiлькiсть прав за якими стає бiльшою, меншою або рiвною пороговому значенню пакета акцiй не надається у зв'язку з тим, що протягом звiтного перiоду не було змiни осiб, якi є власниками фiнансових iнструментiв, пов'язаних з голосуючими акцiями акцiонерного товариства.

Рiчна фiнансова звiтнiсть поручителя (страховика/гаранта), що здiйснює забезпечення випуску бiргових цiнних паперiв не надається, у зв'язку з тим, що Товариство не випускало боргових цiнних паперiв.

Вiдомостi щодо особливої iнформацiї та iнформацiї про iпотечнi цiннi папери, що виникала протягом звiтного перiоду не надаються у зв'язку з тим, що вказана iнформацiя протягом звiтного перiоду не виникала.

Iнформацiя згiдно пунктiв 36-45 Змiсту не надається, оскiльки Товариство не є емiтентом iпотечних облiгацiй, iпотечних сертифiкатiв, сертифiкатiв ФОН.

Зміст

до річного звіту

I. Загальна інформація

1. Ідентифікаційні дані та загальна інформація

2. Органи управління та посадові особи. Організаційна структура

3. Структура власності

4. Опис господарської та фінансової діяльності

II. Інформація щодо капіталу та цінних паперів

1. Структура капіталу

3. Цінні папери

III. Фінансова інформація

1. Інформація про розмір доходу за видами діяльності особи

2. Річна фінансова звітність

3. Аудиторський звіт до річної фінансової звітності

4. Твердження щодо річної інформації

IV. Нефінансова інформація

1. Звіт керівництва (звіт про управління)

1) звіт про корпоративне управління

2) звіт про сталий розвиток

2. Корпоративні та інші договори

I. Загальна інформація

1. Ідентифікаційні дані та загальна інформація

1	Повне найменування	Вiдкрите акцiонерне товариство " Тернопiльське об'єднання "Текстерно"
2	Скорочене найменування	ВАТ "Текстерно"
3	Ідентифікаційний код юридичної особи	00306650
4	Дата державної реєстрації	29.04.1996
5	Місцезнаходження	46001, Україна, Тернопільська обл., Тернопiль, Текстильна, 18. Фактичне: 46001, Україна, Тернопільська обл., Тернопiль, Текстильна, 18
6	Адреса для листування
7	Особа, яка розкриває інформацію	V Емітент Особа, яка надає забезпечення
8	Особа має статус підприємства, що становить суспільний інтерес	Так V Ні
9	Категорія підприємства	Велике V Середнє Мале Мікро
10	Адреса електронної пошти для офіційного каналу зв'язку	admin@texterno.com.ua
11	Адреса вебсайту	www.texterno.com.ua
12	Номер телефону	(0352) 51-87-80
13	Статутний капітал, грн	48709520
14	Відсоток акцій (часток/паїв) у статутному капіталі, що належить державі	25
15	Відсоток акцій (часток, паїв) статутного капіталу, що передано до статутного капіталу державного (національного) акціонерного товариства та/або холдингової компанії	0
16	Середня кількість працівників за звітний період	69
17	Витрати на оплату праці, тис. грн (для розрахунку фіктивності для суб'єктів малого підприємництва)	9512
18	Основні види діяльності із зазначенням їх найменування та коду за КВЕД	13.30 - Оздоблення текстильних виробiв 13.10 - Пiдготування та прядiння текстильних волокон 13.20 - Ткацьке виробництво
19	Структура управління особи	Однорівнева Дворівнева V Інше: Пiдприємство перебуває в санацiї. Є керуючий санацiєю.

Банки, що обслуговують особу:

1	Повне найменування (в т.ч. філії, відділення банку)	ПАТ "Райффайзен Банк Аваль", м. Київ
	Ідентифікаційний код юридичної особи	14305909
	IBAN	IBAN UA813003350000026004705990119
	Валюта рахунку	UAH
2	Повне найменування (в т.ч. філії, відділення банку)	АТ "ОТП БAНК" , м. Київ
	Ідентифікаційний код юридичної особи	21685166
	IBAN	IBAN UA643005280000026009001309037
	Валюта рахунку	UAH

Судові справи:

№ з/п	Номер справи та дата відкриття провадження	Найменування суду	Позивач	Відповідач	Третя особа	Позовні вимоги (в т.ч. їх розмір)	Стан розгляду справи
1	2	3	4	5	6	7	8
1	№1/Б-294 16.01.2014	Господарський суд Тернопiльської областi	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Торговий дiм "Альтаiр"	Вiдкрите акцiонерне товаритсво "Тернопiльське об'єднання "Текстерно"	Регiональне вiддiлення Фонду державного майна України по Тернопiльськiй областi	За клопотанням голови комiтету кредиторiв - представника ТОВ "ТД "Альтаiр" про продовження процедури санацiї ВАТ "Текстерно", Господарський суд Тернопiльської областi ухвалою вiд 22.02.2024р. продовжив строк процедури санацiї ВАТ "Текстерно до 03.08.2024р. За клопотанням голови комiтету кредиторiв - представника ТОВ "ТД "Альтаiр" про продовження процедури санацiї ВАТ "Текстерно", Господарський суд Тернопiльської областi ухвалою вiд 07.08.2024р. продовжив строк процедури санацiї ВАТ "Текстерно до 03.02.2025р.	Ухвалою господарського суду Тернопiльської областi вiд 16 сiчня 2014 року введено процедуру санацiї ВАТ "Текстерно

2. Органи управління та посадові особи. Організаційна структура

Органи управління

№ з/п	Назва органу управління (контролю)	Кількісний склад органу управління (контролю)	Персональний склад органу управління (контролю)
1	2	3	4
5	Загальнi Збори акцiонерiв	Акцiонери Товариства	Акцiонери Товариства в кiлькостi 8824
3	Наглядова рада	Господарський суд Тернопiльської областi 16.01.2014 р. винiс Ухвалу про введення процедури санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно". Вiдповiдно до ст. 28 Закону України "Про вiдновлення платоспроможностi боржника або визнання його банкрутом" з моменту винесення ухвали про введення процедури санацiї управлiння боржником переходить до керуючого санацiєю та припиняються повноваження органiв управлiння боржника-юридичної особи.	-
2	Правлiння Товариства	Господарський суд Тернопiльської областi 16.01.2014 р. винiс Ухвалу про введення процедури санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно". Вiдповiдно до ст. 28 Закону України "Про вiдновлення платоспроможностi боржника або визнання його банкрутом" з моменту винесення ухвали про введення процедури санацiї управлiння боржником переходить до керуючого санацiєю та припиняються повноваження органiв управлiння боржника-юридичної особи.	-
4	Ревiзiйна комiсiя	Господарський суд Тернопiльської областi 16.01.2014 р. винiс Ухвалу про введення процедури санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно". Вiдповiдно до ст. 28 Закону України "Про вiдновлення платоспроможностi боржника або визнання його банкрутом" з моменту винесення ухвали про введення процедури санацiї управлiння боржником переходить до керуючого санацiєю та припиняються повноваження органiв управлiння боржника-юридичної особи.	-
1	Керуючий санацiєю	Керуючий санацiєю -1 особа	Слободянюк Лариса Василiвна

Інформація щодо посадових осіб

Інші посадові особи

№ з/п	Посада	Ім'я	РНОКПП	УНЗР	Рік народження	Освіта	Стаж роботи (років)	Повне найменування, ідентифікаційний код юридичної особи та посада(и), яку(і) займав(є) за останні 5 років	Дата набуття повноважень та строк, на який обрано	Непогашена судимість за корисливі та посадові злочини (Так/Ні)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Керуючий санацiєю	Слободянюк Лариса Василiвна				вища	36	ВАТ "Текстерно" 00306650 Керуючий санацiєю ВАТ "Текстерно"	11.10.2018 до рiшення Господарським судом Тернопiльської областi	Ні
2	Головний бухгалтер	Яворська Софiя Миколаївна				вища	42	ВАТ "Текстерно" 00306650 Головний бухгалтер	29.05.2012 до переобрання	Ні

Інформація щодо володіння посадовими особами акціями особи

№ з/п	Посада	Ім'я	РНОКПП	УНЗР	Кількість акцій, шт.	Від загальної кількості акцій (у відсотках)	Кількість за типами акцій
							прості іменні	привілейовані іменні
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Керуючий санацiєю	Слободянюк Лариса Василiвна			0	0	0	0
2	Головний бухгалтер	Яворська Софiя Миколаївна			0	0	0	0

Організаційна структура

http://texterno.com.ua/documents/Struktura.pdf

3. Структура власності

http://texterno.com.ua/documents/Struktura2.pdf

4. Опис господарської та фінансової діяльності

Оскiльки всi зусиля спрямованi на виконання плану санацiї, а основна дiяльнiсть пiдприємства не здiйснюєтся за КВЕДами: 13.30 - Оздоблення текстильних виробiв, 13.10 - Пiдготування та прядiння текстильних волокон, 13.20 - Ткацьке виробництво, то пiдприємство здiснює дiяльнiсть за КВЕД 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна.

Інформація про основні засоби (за залишковою вартістю)

Найменування основних засобів	Власні основні засоби, тис. грн		Орендовані основні засоби, тис. грн		Основні засоби, усього, тис. грн
	на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду
1. Виробничого призначення:	138 269	141 412	0	0	138 269	141 412
будівлі та споруди	138 172	141 290	0	0	138 172	141 290
машини та обладнання	17	11	0	0	17	11
транспортні засоби	0	0	0	0	0	0
земельні ділянки	0	0	0	0	0	0
інші	80	111	0	0	80	111
2. Невиробничого призначення:	0	0	0	0	0	0
будівлі та споруди	0	0	0	0	0	0
машини та обладнання	0	0	0	0	0	0
транспортні засоби	0	0	0	0	0	0
земельні ділянки	0	0	0	0	0	0
інвестиційна нерухомість	0	0	0	0	0	0
інші	0	0	0	0	0	0
Усього	138 269	141 412	0	0	138 269	141 412
Додаткова інформація	Станом на 31.12.2024 року первiсна вартiсть основних засобiв за основними групами становить: - будiвлi та споруди - 404226 тис. грн., сума зносу - 263108 тис. грн., ступiнь зносу - 65,1 %, ступiнь придатностi - 34,9 % ; - машини та обладнання - 2138 тис. грн., сума зносу - 2127 тис. грн., ступiнь зносу - 99,5%, ступiнь придатностi - 0,5 % ; - транспортнi засоби - 913 тис. грн., сума зносу - 808 тис. грн., ступiнь зносу -88,5 %, ступiнь придатностi - 11,5% ; - iншi -937 тис. грн., сума зносу - 759 тис. грн., ступiнь зносу - 81,0 %, ступiнь придатностi - 19,0 % . Термiни та умови користування основних засобiв (за основними групами): - основнi засоби товариства знаходяться за мiсцем його знаходження. Термiни користування основних засобiв визначаються комiсiєю по основних засобах та вiдображаються в картах облiку об`єктiв основних засобiв. За збереження основних засобiв вiдповiдають матерiально-вiдповiдальнi особи. Орендованих основних засобiв Товариство не має. Обмеження на використання майна станом на 31.12.2024року. Майно ВАТ "Текстерно", що передано пiд заставу: - прядильне виробництво 16804429 грн. - обробне виробництво 13804950 грн. - адмiнiстративний корпус 577929 грн. - допомiжний побутовий корпус №1 691932 грн. - допомiжний побутовий корпус №2 526877 грн. - будiвля головного корпусу 11105701 грн. Всього 43511818 грн. Змiна вартостi основних засобiв пов'язана зi списанням основних засобiв по причинi неможливостi їх подальшого використання у зв'язку з моральним та фiзичним зносом i частково з продажем застарiлих основних засобiв. У зв'язку iз призупиненням дiяльностi Товариства, ступiнь використання основних засобiв - 0%

Інформація щодо вартості чистих активів

Найменування показника		За звітний період	За попередній період
Розрахункова вартість чистих активів, тис.грн		-155 590	-153 201
Статутний капітал, тис.грн		48 710	48 710
Скоригований статутний капітал, тис.грн		48 710	48 710
Співвідношення (у відсотках) вартості чистих активів особи за звітний період до розміру зареєстрованого статутного капіталу особи		-320	-315
Співвідношення (у відсотках) вартості чистих активів особи за звітний період до вартості чистих активів за попередній звітний період		102	103
Висновок	Вартiсть чистих активiв, це величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих для розрахунку, суми його зобов`язань, прийнятих для розрахунку. Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв i статутним капiталом становить - 204300 тис. грн. Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв та скоригованим статутним капiталом становить - 204300 тис. грн. Вимога п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України не дотримується.

Інформація про зобов'язання та забезпечення особи

Види зобов’язань	Дата виникнення	Непогашена частина боргу (тис. грн)	Відсоток за користування коштами (відсоток річних)	Дата погашення
Кредити банку	X	101 787	X	X
у тому числі:
Достроковi кредити банку	01.07.1998	101 787	4,5	05.12.2022
Зобов’язання за цінними паперами	X	0	X	X
у тому числі:
за облігаціями (за кожним власним випуском):	X	0	X	X
за іпотечними цінними паперами (за кожним власним випуском):	X	0	X	X
за сертифікатами ФОН (за кожним власним випуском):	X	0	X	X
за векселями (всього):	X	0	X	X
за іншими цінними паперами (у тому числі за деривативами) (за кожним видом):	X	0	X	X
за фінансовими інвестиціями в корпоративні права (за кожним видом):	X	0	X	X
Податкові зобов'язання	X	44 989	X	X
Фінансова допомога на зворотній основі	X	0	X	X
Інші зобов'язання та забезпечення	X	334 290	X	X
Усього зобов'язань та забезпечень	X	481 066	X	X

Інформація про обсяги виробництва та реалізації основних видів продукції

№ з/п	Основний вид продукції	Обсяг виробництва			Обсяг реалізованої продукції
		у натуральній формі (фізична одиниця виміру)	у грошовій формі, тис.грн	у відсотках до всієї виробленої продукції	у натуральній формі (фізична одиниця виміру)	у грошовій формі, тис.грн	у відсотках до всієї реалізованої продукції
1	2	3	4	5	6	7	8
1	тканин готових	0 тис.п.м.	0	0	0,8 тис.п.м.	35	1,6

Інформація про собівартість реалізованої продукції

№ з/п	Склад витрат	Відсоток від загальної собівартості реалізованої продукції (у відсотках)
1	2	3
1	Сировина	20
2	Матерiали	12
3	Заробiтна праця	30
4	Iншi (Резерв вiдпусток, оренда обладнання, податки, кошти виданi пiд звiт,витрати вiдрядження)	32
5	Єдиний Соцiальний внесок	6

Інформація про осіб, послугами яких користується особа

Повне найменування або ім'я	Публiчне акцiонерне товариство "Нацiональний депозитарiй України"
РНОКПП
УНЗР
Організаційно-правова форма	Публічне акціонерне товариство
Ідентифікаційний код юридичної особи	30370711
Місцезнаходження	04107, Україна, Київська обл., м.Київ, Тропiнiна, 7-Г
Номер ліцензії або іншого документа на цей вид діяльності	Рiшення НКЦПФР №2092
Найменування державного органу, що видав ліцензію або інший документ	НКЦПФР
Дата видачі ліцензії або іншого документа	01.10.2013
Міжміський код та телефон	(044) 591-04-00
Основні види діяльності із зазначенням їх найменування та коду за КВЕД	63.11 - Оброблення даних, розмiщення iнформацiї на веб-вузлах i пов'язана з ними дiяльнiсть
Вид послуг, які надає особа	Депозитарна дiяльнiсть центрального депозитарiю

Повне найменування або ім'я	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Фондова компанiя"Фаворит"
РНОКПП
УНЗР
Організаційно-правова форма	Товариство з обмеженою відповідальністю
Ідентифікаційний код юридичної особи	23730178
Місцезнаходження	03067, Україна, Київська обл., м.Київ, Гарматна, 6
Номер ліцензії або іншого документа на цей вид діяльності	АЕ 263378
Найменування державного органу, що видав ліцензію або інший документ	Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового рину
Дата видачі ліцензії або іншого документа	24.09.2013
Міжміський код та телефон	(044) 458-05-45
Основні види діяльності із зазначенням їх найменування та коду за КВЕД	66.12 - Посередництво за договорами по цiнних паперах або товарах
Вид послуг, які надає особа	Депозитарна дiяльнiсть депозитарної установи

Повне найменування або ім'я	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю аудиторська фiрма" ГАЛИЧИНА-АУДИТ"
РНОКПП
УНЗР
Організаційно-правова форма	Товариство з обмеженою відповідальністю
Ідентифікаційний код юридичної особи	45039881
Місцезнаходження	46010, Україна, Тернопільська обл., м. Тернопiль, Пiдкови Iвана, 10/4
Номер ліцензії або іншого документа на цей вид діяльності	4883
Найменування державного органу, що видав ліцензію або інший документ	Аудиторська палата України
Дата видачі ліцензії або іншого документа	24.02.2023
Міжміський код та телефон	(097) 777-35-60
Основні види діяльності із зазначенням їх найменування та коду за КВЕД	69.20 - Дiяльнiсть у сферi бухгалтерського облiку й аудиту; консультування з питань оподаткування
Вид послуг, які надає особа	Дiяльнiсть у сферi бухгалтерського облiку й аудиту

Повне найменування або ім'я	Державна установа <Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України> (АРIФРУ)
РНОКПП
УНЗР
Організаційно-правова форма	Державна організація (установа, заклад)
Ідентифікаційний код юридичної особи	21676262
Місцезнаходження	03150, Україна, Київська обл., м.Київ, Антоновича, 51, оф. 1206
Номер ліцензії або іншого документа на цей вид діяльності	Свiдоц. DR/00001/APA
Найменування державного органу, що видав ліцензію або інший документ	НКЦПФР
Дата видачі ліцензії або іншого документа	18.02.2019
Міжміський код та телефон	(044)287-56-70
Основні види діяльності із зазначенням їх найменування та коду за КВЕД	63.11 - Оброблення даних, розмiщення iнформацiї на веб-вузлах i пов'язана з ними дiяльнiсть
Вид послуг, які надає особа	Надання iнформацiйних послуг на фондовому ринку

II. Інформація щодо капіталу та цінних паперів

1. Структура капіталу

№ з/п	Тип та/або клас акцій	Номер свідоцтва про реєстрацію випуску	Кількість акцій, шт.	Номінальна вартість, грн	Права та обов'язки	Наявність публічної пропозиції та/або допуску до торгів на організованих ринках капіталу	Облік часток особи в обліковій системі часток
1	2	3	4	5	6	7	8
1	проста бездокументарна iменна	121/19/1/98	194 838 080	0,25	1. Кожною простою акцiєю акцiонерного товариства її власнику - акцiонеру надається однакова сукупнiсть прав, включаючи права на: 1) участь в управлiннi акцiонерним товариством; 2) отримання дивiдендiв; 3) отримання у разi лiквiдацiї товариства частини його майна або вартостi; 4) отримання iнформацiї про господарську дiяльнiсть акцiонерного товариства. Одна проста акцiя товариства надає акцiонеру один голос для вирiшення кожного питання на загальних зборах, крiм випадкiв проведення кумулятивного голосування. Акцiонери-власники простих акцiй товариства можуть мати й iншi права, передбаченi актами законодавства та статутом акцiонерного товариства. 1. Акцiонери зобов'язанi: дотримуватися статуту, iнших внутрiшнiх документiв акцiонерного товариства; виконувати рiшення загальних зборiв, iнших органiв товариства; виконувати свої зобов'язання перед товариством, у тому числi пов'язанi з майновою участю; оплачувати акцiї у розмiрi, в порядку та засобами, що передбаченi статутом акцiонерного товариства; не розголошувати комерцiйну таємницю та конфiденцiйну iнформацiю про дiяльнiсть товариства. Статутом товариства може бути передбачена можливiсть укладення договору мiж акцiонерами, за яким на акцiонерiв покладаються додатковi обов'язки, у тому числi обов'язок участi у загальних зборах, i передбачається вiдповiдальнiсть за його недотримання. 2. Акцiонери можуть також мати iншi обов'язки, встановленi Законом України "Про акцiонернi товариства" та iншими законами.	Торгiвля акцiями на бiржових та позабiржових системах не здiйснювалася. Фактiв лiстингу делiстингу ЦП на фондовiй бiржi у звiтному роцi не було. Додаткової ємiсiї цiнних паперiв товариство не здiйснювало.

3. Цінні папери

Інформація про випуски акцій особи

Дата реєстрації випуску	Номер свідоцтва про реєстрацію випуску	Найменування органу, що зареєстрував випуск	Міжнародний ідентифікаційний номер	Тип цінного папера	Форма існування та форма випуску	Номінальна вартість, грн	Кількість акцій, шт.	Загальна номінальна вартість, грн	Частка у статутному капіталі (у відсотках)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
29.09.1998	121/19/1/98	Тернопiльське територiальне управлiння ДКЦПФР	UA4000135404	Акція проста бездокументарна іменна	Електронні іменні	0,25	194 838 080	48 709 520	100
Додаткова інформація		На зовнiшнiх ринках торгiвля акцiями товариства не здiйснювалась, факти включення/виключення акцiй Товариства до/з бiржового реєстру фондової бiржi не вiдбувалися, рiшення про додаткову емiсiю в звiтному перiодi не приймалося. Всi випущенi акцiї розмiщенi серед акцiонерiв повнiстю. Додаткової ємiсiї цiнних паперiв товариство не здiйснювало. У зв`язку з дематерiалiзацiєю випуску цiнних паперiв товариство 10.02.2013 року оформило Глобальний сертифiкат акцiй.

Інформація про будь-які обмеження щодо обігу цінних паперів особи, в тому числі необхідність отримання від особи або інших власників цінних паперів згоди на відчуження таких цінних паперів

Дата випуску	Найменування органу, що зареєстрував випуск	Вид цінних паперів	Міжнародний ідентифікаційний номер	Найменування органу, що наклав обмеження	Характеристика обмеження	Строк обмеження
1	2	3	4	5	6	7
29.09.1998	Тернопiльське територiальне управлiння ДНКЦПФР	Акція проста бездокументарна іменна	UA4000135404	НКЦПФР	Зупиненно внесення змiн до системи системи депозитарного облiку цiнних паперiв з 11.11.2014, у зв'язку з неприведенням статуту та внутрiшнiх положень до Закону України "Про акцiонернi товариства" (Рiшення НКЦПФР вiд 11.11.2014 №1532).	До усунення порушення
Додаткова інформація	Рішення суду або уповноваженого державного органу, яким накладено обмеження: 1532 від 11.11.2014

Інформація про загальну кількість голосуючих акцій та кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено, а також кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі

Дата реєстрації випуску	Номер свідоцтва про реєстрацію випуску	Міжнародний ідентифікаційний номер	Кількість акцій у випуску, шт.	Загальна номінальна вартість, грн	Загальна кількість голосуючих акцій, шт.	Кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено, шт.	Кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі, шт.
1	2	3	4	5	6	7	8
29.09.1998	121/19/1/98	UA4000135404	194 838 080	48 709 520	194 838 080	0	0
Додаткова інформація	Характеристика обмеження: Немає обмеження голосуючих акцiй Кiлькiсть голосуючих акцiй, права голосу за якими передано iншiй особi немає

III. Фінансова інформація

1. Інформація про розмір доходу за видами діяльності особи

Вид діяльності особи із зазначенням найменування та коду за КВЕД	Розмір доходу особи від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис.грн	Відсоткове вираження по відношенню від сукупного доходу особи за результатами звітного року
1	2	3
13.30 - Оздоблення тканин та текстильних виробiв	35	0,05
47.51 - Роздрiбна торгiвля текстильними товарами в спецiалiзованих магазинах	207	0,3
68.20 - Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна	55542	93

2. Річна фінансова звітність

http://www.texterno.com.ua/report-y-2024.html

3. Аудиторський звіт до річної фінансової звітності

Довідка щодо відомостей про аудиторський звіт щодо фінансової звітності за звітний рік:

1	Повне найменування	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю аудиторська фiрма" ГАЛИЧИНА-АУДИТ"
2	Ідентифікаційний код юридичної особи	45039881
3	Найменування суб'єкта аудиторської діяльності	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю аудиторська фiрма" ГАЛИЧИНА-АУДИТ"
4	Ідентифікаційний код суб'єкта аудиторської діяльності	45039881
5	Реєстраційний номер облікової картки платника податків / серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків відповідно до закону) для аудитора, який одноосібно провадить аудиторську діяльність
6	Реєстровий номер та дата внесення реєстрової інформації до Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності аудиторської фірми	4883 24.02.2025
7	Реєстровий номер аудитора, який одноосібно провадить аудиторську діяльність в Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності	4883
8	Розділ Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності (аудитори - "1"; суб'єкти аудиторської діяльності - "2"; суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності - "3"; суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес - "4")	3 - суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності
9	Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності	з 01.01.2024 по 31.12.2024
10	Думка аудитора (немодифікована - "01"; із застереженням - "02"; негативна - "03"; відмова від висловлення думки - "04")	02 - із застереженням
11	Номер та дата договору на проведення аудиту	15м/25 від 30.04.2025
12	Дата початку та дата закінчення аудиту	з 30.04.2025 по 07.05.2025
13	Дата аудиторського звіту	09.05.2025
14	Інформація про виявлені факти аудитором або ключовим партнером при виконанні завдання з обов'язкового аудиту фінансової звітності підприємства, що становить суспільний інтерес, що могли мати місце або мали місце порушення, зокрема шахрайство щодо фінансової звітності такого підприємства, та інформація про вжиття відповідних заходів щодо усунення цих порушень органом управління підприємства

Аудиторський звіт до річної фінансової звітності:

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ

"ГАЛИЧИНА-АУДИТ"

46010, м. Тернопiль, вул. Пiдкови Iвана, 10/4. Код ЄДРПОУ - 45039881.

Тел.: (097) 777-35-60. Е-mail: markian@email.ua.

П/р: UA413052990000026005003308354 в АТ КБ "Приватбанк", м. Днiпро

____________________________________________________________

АУДИТОРСЬКИЙ ЗВIТ

(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

щодо фiнансової звiтностi Вiдкритого

акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно"

станом на 31.12.2024 р.

Керуючому санацiєю та акцiонерам

ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно"

РОЗДIЛ 1. ЗВIТ ЩОДО АУДИТУ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI

Думка iз застереженням

Ми провели аудит фiнансової звiтностi Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" (далi - Товариство), що складається з Балансу (Звiту про фiнансовий стан) на 31 грудня 2024 року, Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд), Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) та Звiту про власний капiтал за рiк, що закiнчився зазначеною датою, i примiток до фiнансової звiтностi, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик.

На нашу думку, за винятком впливу питання описаного в роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого аудиторського звiту (звiту незалежного аудитора), фiнансова звiтнiсть, що додається, розкриває в усiх суттєвих аспектах достовiрно та об'єктивно фiнансову iнформацiю, фiнансовий стан Товариства на 31 грудня 2024 року, його фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою згiдно з Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку (далi-П(С)БО) та вiдповiдає вимогам законодавства з питань її складання.

Основа для думки iз застереженням

Перед складанням рiчної фiнансової звiтностi для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку Товариством проведено iнвентаризацiю активiв i зобов'язань вiдповiдно до Положення про iнвентаризацiю активiв та зобов`язань, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 02.09.2014р. №879 (iз змiнами i доповненнями).

Аудитори не спостерiгали за iнвентаризацiєю активiв та зобов'язань, яка згiдно вищевказаного Положення повинна проводитися перед складанням рiчної фiнансової звiтностi, оскiльки ми були призначенi аудиторами Товариства пiсля 31 грудня 2024 року. У зв'язку з тим, висновки про достовiрнiсть та повноту показникiв фiнансової звiтностi, ми базували на аналiзi представлених Товариством документах по iнвентаризацiї активiв, а також первинної документацiї щодо фiнансово-господарської дiяльностi Товариства. За допомогою альтернативних аудиторських процедур ми не змогли впевнитися в наявностi та кiлькостi запасiв вiдображених у фiнансовiй звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2024 року. З урахуванням такого обмеження, наша думка щодо фiнансової звiтностi за 2024 рiк модифiкована внаслiдок можливого впливу цього питання на порiвняннiсть даних звiтного року i вiдповiдних показникiв.

Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (далi - МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi "Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi" нашого аудиторського звiту (звiту незалежного аудитора). Ми є незалежними по вiдношенню до Товариства згiдно з Мiжнародним кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з Мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (далi-Мiжнародний кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосованими в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов'язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Мiжнародного кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням.

Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi

Керiвництво пiдготувало зазначену фiнансову звiтнiсть на пiдставi принципу безперервностi дiяльностi.

В найближчому майбутньому Товариство продовжуватиме вiдчувати вплив нестабiльної економiки держави. Наслiдком цього є невизначенiсть, яка здатна iстотним чином впливати на майбутнi операцiї, на можливiсть вiдшкодування вартостi активiв Товариства, а також на його готовнiсть своєчасно обслуговувати i погашати свої борги (зобов'язання) при настаннi термiнiв їх погашення.

Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi припущення, що Товариство функцiонуватиме в майбутньому. Це допущення передбачає реалiзацiю активiв i виконання Товариством узятих на себе зобов'язань, в ходi своєї звичайної дiяльностi.

Аудиторами, проведено процедури вивчення та iдентифiкацiї подiй, що вiдбулися у перiод мiж датою фiнансової звiтностi та датою звiту аудитора.

В процесi виконання цих процедур за перiод пiсля 31.12.2024 року до дати складання звiту незалежного аудитора, вiдповiдно до МСА 560 "Подiї пiсля звiтного перiоду", нами не було виявлено подiй, якi потребують розкриття у фiнансовiй звiтностi.

Залишки даних бухгалтерського облiку та звiтностi станом на 01.01.2025 року вiдповiдають залишкам станом на 31.12.2024 року.

Таким чином, фiнансова звiтнiсть не мiстить яких-небудь коригувань вiдображених сум активiв, якi були б необхiдними, якби Товариство не мало можливостi продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому або у випадку коли воно було б вимушене реалiзувати свої активи не в ходi своєї звичайної господарської дiяльностi.

Аудитори дiйшли впевненостi у тому, що ризик настання обставин, якi поставлять пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi - є мiнiмальним.

Аудитори зiбрали достатньо аудиторських доказiв та впевнився в тому, що управлiнський персонал готовий оперативно реагувати з метою недопущення такого ризику.

Нашу думку щодо цього питання не було модифiковано.

Ключовi питання аудиту

Ключовi питання аудиту - це питання, якi на наше професiйне судження, були найбiльш значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались у контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.

Крiм питань, викладених у роздiлi "Основа для думки iз застереженням" i "Суттєва невизначенiсть ,що стосується безперервностi дiяльностi" ми визначили iншi ключовi питання аудиту, iнформацiю щодо яких слiд надати в нашому аудиторському звiтi (звiтi незалежного аудитора).

Зокрема, ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 11.06.2003р. за заявою ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" порушено справу про банкрутство №1/Б-294 стосовно ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" в порядку статтi 11 "Закону України "Про вiдновлення платоспроможностi боржника або визнання його банкрутом" вiд 14.05.1992р. №2343 - XII (далi-Закон №2343 - XII, в редакцiї станом на 15.05.2003р.).

Ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 08.07.2003р. введено процедуру розпорядження майном боржника.

Ухвалою суду вiд 16.01.2014р. у данiй справi введено процедуру санацiї боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна, 18 (iдентифiкацiйний код №00306650), призначено керуючим санацiєю боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна,18 (iдентифiкацiйний код №00306650) керiвника боржника - голову правлiння Александрову Катерину Євдокимiвну, продовжено виконання арбiтражним керуючим Окряком А.В., свiдоцтво на право здiйснення дiяльностi арбiтражного керуючого №400 вiд 28.02.2013р., в процедурi санацiї повноважень розпорядника майна боржника, якi покладенi на нього згiдно ухвали суду вiд 25.10.2013р., встановлено строк санацiї боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна,18 (iдентифiкацiйний код №00306650) -12 (дванадцять) мiсяцiв з дня винесення ухвали, покладено на керуючого санацiєю керiвника-боржника-голову правлiння Александрову Катерину Євдокимiвну та на розпорядника майна боржника - арбiтражного керуючого Окряка А.В. повноваження, встановленi Законом України "Про вiдновлення платоспроможностi боржника або визнання його банкрутом"

Вiдповiдно до ч.1 ст. 18 Закону №2343- XII, керуючий санацiєю зобов'язаний, протягом трьох мiсяцiв з дня винесення ухвали про санацiю боржника, подати комiтету кредиторiв для схвалення План санацiї боржника.

27 квiтня 2015 року керуючим санацiєю ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" подано клопотання №8/48-313 вiд 24.04.2015р. про затвердження Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" разом iз Планом санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" схваленим 24.04. 2015р. зборами кредиторiв ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", а також клопотання №8/47-312 вiд 24.04.2015р. про продовження строку процедури санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", яка введена ухвалою вiд 16.01.2014р. у справi №1/Б-294.

Ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 27.04.2015р. затверджено План санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", що схвалений 03.04.2015р. на засiданнi комiтету кредиторiв та схвалений зборами кредиторiв ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", а також продовжено строк процедури санацiї боржника на шiсть мiсяцiв, а саме: до 03.09.2015р.

Ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 13.02.2018р. затверджено змiни до Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", розглянутi та схваленi 30.01.2018р. на зборах комiтету кредиторiв ВАТ "Тернопiльське обєднання "Текстерно" в Роздiлi 6 "Погашення вимог кредиторiв" в частинi продовження строкiв погашення вимог кредиторiв.

Ухвалою суду вiд 11.10.2018р. звiльнено вiд виконання повноважень керуючого санацiєю ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Александрову Катерину Євдокимiвну та призначено керуючим санацiєю боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна, 18 (iдентифiкацiйний код №00306650) керiвника боржника - Голову правлiння Слободянюк Ларису Василiвну.

Строк процедури санацiї боржника неодноразово продовжувався судом (ухвалою вiд 11.02.2019р. до 03.08.2019р.), востаннє ухвалою вiд 07.10.2019р. до 03.02.2020року.

Ухвалами Господарського суду Тернопiльської областi вiд 31.01.2020 року було прийнято рiшення про затвердження змiн до Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" для виконання Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" у справi №1/Б - 294 вiдкласти до повернення iз Захiдного апеляцiйного господарського суду матерiалiв справи №1/Б - 294 на адресу Господарського суду Тернопiльської областi.

На пiдставi клопотань керуючого санацiєю ВАТ " Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Слободянюк Л.В. № 08/210 вiд 30.01.2020р. (вх. №754 вiд 31.01.2020р.) та голови комiтету кредиторiв - представника ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" вiд 30.01.2020р. (вх. №753 вiд 31.01.2020р.) про затвердження змiн до Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" та продовження процедури санацiї боржника для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 20.08.2020р. ухвалив:

- затвердити змiни до Плану санацiї ВАТ Тернопiльське об'єднання "Текстерно", розглянутi та схваленi 27.01.2020р. на засiданнi комiтету кредиторiв ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно";

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.02.2021 року.

На пiдставi клопотань голови комiтету кредиторiв - генерального директора ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" Демченка I.М. (вх. №826 вiд 01.02.2021) та керуючого санацiєю ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Слободянюк Л.В. № 01/30 вiд 29.01.2021 (вх.№829 вiд 01.02.2021) про продовження процедури санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" для виконання Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" у справi №1/Б-294 Господарський суд Тернопiльської областi 16.08.2021р. ухвалив продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" до 03.02.2022року.

Враховуючи клопотання голови комiтету кредиторiв - представника ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" О.I. Пазiрович (вх. № 626 вiд 28.01.2022) про продовження встановленого строку процедури санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" у справi №1/Б-294 та клопотання голови комiтету кредиторiв-представника ТОВ "Торговий дiм Альтаiр" О.I. Пазiрович вiд 29.07.2022 (вх. №4861 вiд 29.07.2022) про продовження встановленого строку процедури санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" та про затвердження Змiн до Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", а також клопотання №1/365 вiд 29.07.2022(вх.№4862 вiд 29.07.2022) про доручення до матерiалiв справи Звiту керуючого санацiєю ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Слободянюк Л.В. у справi №1/Б-294 задовiльнити.

Продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" до 03.02.2023р.

Клопотання голови комiтету кредиторiв - представника ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" О.I. Пазiрович вiд 31.01.2023 (вх. №835 вiд 31.01.2023р) i вiд 28.07.2023 (вх. №6253 вiд 28.07.2023) про провадження встановленого строку процедури санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" та про затвердження Змiн до Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" у справi №1/Б - 294, а також клопотання №01/56 вiд 31.01.2023 (вх. №834 вiд 31.01.2023) i №01/412 вiд 28.07.2023 (вх.№6255 вiд 28.07.2023) про доручення до матерiалiв справи Звiту керуючого санацiєю ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Слободянюк Л.В. у справi №1/Б - 294 задовiльнити.

Продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" до 03 лютого 2024 року.

Внести змiни в План санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", а саме:

- доповнити роздiл 5 Плану санацiї "Заходи вiдновлення платоспроможностi ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" шляхом передачi нерухомого майна ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" в оренду;

- виключити з п. 5.2. роздiлу 5 Плану санацiї "Заходи вiдновлення платоспроможностi ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" продаж будiвлi котельнi загальною площею 3557,4 кв.м;

- в iншiй частинi План санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" залишити без змiн.

На пiдставi клопотання голови комiтету кредиторiв - представника ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" О.I. Пазiрович вiд 29.01.2024 (вх. №803 вiд 29.01.2024) про продовження встановленого строку процедури санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" та про затвердження змiн до Плану санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" у справi № 1/Б - 294, а також клопотання № 01/39 вiд 29.01.2024 (вх. №804 вiд 29.01.2024) про доручення до матерiалiв справи Звiту керуючого санацiєю Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Слободянюк Л.В. у справi № 1/Б - 294 задоволити.

Продовжити процедуру санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсятiв до 03 серпня 2024 року. Внести змiни в План санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", а саме Внести змiни в роздiл 6 "Погашення вимого кредиторiв Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно":

Iнвестор - ТОВ "Лоджистiк Сервiс" здiйснює погашення вимог кредиторiв наступним чином: ТОВ " ТД "Альтаiр" залишок 2 782 137,04 грн. - четверта черга, IV квартал 2025 року. Iнвестор має право достроково погасити кредиторськi вимоги. В iншiй частинi даний роздiл залишити без змiн.

Враховуючи клопотання голови комiтету кредиторiв - представника ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" Пазiрович О.I. вiд 29.07.2024 (вх. №5994 вiд 29.07.2024) про продовження встановленого строку процедури санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" та про затвердження оплати послуг арбiтражному керуючому Окряку А.В. за виконання ним повноважень розпорядника майна ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", а також клопотання керуючого санацiєю Слободянюк Л.В. №01/382 вiд 26.07.2024 (вх. №5991 вiд 29.07.24) про долучення до матерiалiв справи Звiту керуючого санацiєю ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" у справi № 1/Б - 294 - задоволити. Продовжити процедуру санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03 лютого 2025 року. Клопотання арбiтражного керуючого Окряка А.В. № 12/07/Б - 294 вiд 29.07.2024 (вх. №5992 вiд 29.07.2024) про затвердження оплати послуг арбiтражному керуючому Окряку А.В. за виконання повноважень розпорядника майна ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" в розмiрi 8 000,00 грн. з 01.09.2024 за кожен мiсяць здiйснення ним своїх повноважень - задоволити. Затвердити оплату послуг арбiтражному керуючому Окряку А.В. (свiдоцтво № 400 вiд 28.02.2013) за виконання ним повноважень розпорядника майна ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" в розмiрi 8 000,00грн. з 01.09.2024 за кожен мiсяць здiйснення ним своїх повноважень.

Пояснювальний параграф - подальшi подiї

Аудиторами проведено процедури вивчення та iдентифiкацiї подiї, що вiдбулися у перiод мiж датою фiнансової звiтностi (31.12.2024року) та датою аудиторського звiту (звiту незалежного аудитора). В процесi виконання процедур аудиту фiнансової звiтностi за перiод пiсля 31.12.2024року до дати аудиторського звiту (звiт незалежного аудитора) нами було встановлено:

На пiдставi клопотання голови комiтету кредиторiв - представника ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" О.I. Пазiрович вiд 17.01.2025 (вх. №455 вiд 17.01.2025) про продовження встановленого строку процедури санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" та про затвердження змiн до Плану санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" у справi № 1/Б - 294, а також клопотання № 01/22 вiд 17.01.2025 (вх. №453 вiд 17.01.2025) про доручення до матерiалiв справи Звiту керуючого санацiєю Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Слободянюк Л.В. у справi № 1/Б - 294 задоволити.

Продовжити процедуру санацiї Вiдкритого акцiонерного товариства "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03 серпня 2025 року.

Продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03 серпня 2025 року.

Внести змiни в План санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", а саме:

- доповнити п. 5.2. роздiлу 5 Плану санацiї "Заходи вiдновлення платоспроможностi ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" пунктом наступного змiсту:

- "Продаж" будiвлi котельнi загальною площею 3557,4 кв.м;

- в iншiй частинi План санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" залишити без змiн.

Вiдповiдно до МСА 560 "Подiї пiсля звiтного перiоду" вказана нами подiя не вплинула на коригування фiнансової звiтностi Товариства внаслiдок подiй пiсля дати звiтного перiоду.

Iншi питання

Протягом звiтного року ми не надавали Товариству послуг, заборонених чинним законодавством України.

Iнша iнформацiя

Iнша iнформацiя складається з Рiчної iнформацiї емiтента цiнних паперiв за 2024 рiк та нефiнасової i фiнансової iнформацiї, яка мiститься у Звiтi керiвництва (Звiтi про управлiння) за 2024 рiк за винятком Звiту про корпоративне управлiння, який є складовою частиною цього звiту, була отримана до дати аудиторського звiту (звiту незалежного аудитора). Iнша iнформацiя не є фiнансовою звiтнiстю та нашим звiтом незалежного аудитора щодо неї.

Вiдповiдальнiсть за iншу iнформацiю, пiдготовлену станом на та за рiк, що закiнчився 31 грудня 2024 року, несе управлiнський персонал Товариства. Згiдно статтi 7 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21 грудня 2017 року №2258-VIII посадовi особи Товариства несуть вiдповiдальнiсть за повноту i достовiрнiсть документiв та iншої iнформацiї, що були наданi аудитору для виконання завдання.

Наша думка щодо фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновку з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї. У зв'язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з фiнансовою iнформацiєю, iдентифiкованою вище, та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж фiнансовою iнформацiєю i фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця фiнансова iнформацiя має вигляд такої, що мiстить суттєве викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи стосовно фiнансової iнформацiї, ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї фiнансової iнформацiї, ми зобов'язанi повiдомити про цей факт. Ми не виявили таких фактiв, якi необхiдно було б включити до нашого аудиторського звiту.

Фiнансова iнформацiя у Звiтi про управлiння, узгоджується з фiнансою звiтнiстю за звiтний перiод та з iншою iнформацiєю, отриманою аудитором пiд час аудиту.

Наша думка стосовно Звiту про корпоративне управлiння наведена окремо у роздiлi "Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв" цього аудиторського звiту ( звiту незалежного аудитора).

Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть

Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi, що надає правдиву та неупереджену iнформацiю вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07 1999р. №996-XIV та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.

При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати Товариство чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому.

Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Товариства.

Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi

Нашими цiлями є отримання обгрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому немiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск аудиторського звiту (звiту незалежного аудитора), що мiстить нашу думку. Обгрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обгрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, якщо приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi.

Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми:

- iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо та виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;

- отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосується аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю;

- оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обгрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом;

- доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та, на основi отриманих аудиторських доказiв, робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть Товариства продовжити безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в нашому аудиторському звiтi (звiтi незалежного аудитора) до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки грунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого аудиторського звiту (звiту незалежного аудитора). Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити Товариство припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi;

- оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттям iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так щоб досягти достовiрного подання.

Нашi висновки грунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати аудиторського звiту (звiту незалежного аудитора).

Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту.

Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обгрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також де це застосовно, щодо вiдповiдних застережних заходiв.

РОЗДIЛ 2. ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА

НОРМАТИВНИХ АКТIВ

На основi виконаних процедур, вiдповiдно до Вимог до iнформацiї, що стосується аудиту або огляду фiнансової звiтностi учасникiв ринкiв капiталу та органiзованих товарних ринкiв, нагляд за якими здiйснює Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 22.07.2021р. №555, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 07.09.2021р. за №1176/36798 (зi змiнами та доповненнями), ми розкриваємо наступну iнформацiю щодо ВIДКРИТОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО".

Вступний параграф

1)повне найменування (у розумiннi Цивiльного кодексу України) Товариства:

ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО ";

2) думка /висновок аудитора щодо повного розкриття юридичною особою iнформацiї про кiнцевого бенефiцiарного власника та структуру власностi ВАТ "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО".", станом на дату складання фiнансово звiтностi, iнформацiї в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб, фiзичних осiб-пiдприємцiв та громадських формувань з урахуванням вимог, встановлених рiшенням НКЦПФР вiд 22.02.2024 №224 "Про затвердення Положенням про форму та змiст структури власностi", зареєстрованим в Мiнiстерствi юстицiї України 12 березня 2024 року за №365/41710:

На нашу думку, Товариство розкрило в повному обсязi iнформацiю про кiнцевих бенефiцiарних власникiв та структуру власностi ВIДКРИТОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО" станом на дату складання фiнансово звiтностi, iнформацiї в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб, фiзичних осiб-пiдприємцiв та громадських формувань з урахуванням вимог, встановлених рiшенням НКЦП ФР вiд 22.02.2024 №224 "Про затвердення Положенням про форму та змiст структури власностi", зареєстрованим в Мiнiстерствi юстицiї України 12 березня 2024 року за №365/41710;

3) iнформацiя про те, чи є суб'єкт господарювання: контролером / учасником небанкiвської фiнансової групи; пiдприємством, що становить суспiльний iнтерес:

Товариство не є контролером/учасником небанкiвської фiнансової групи; пiдприємством, що становить суспiльний iнтерес;

4) iнформацiя про наявнiсть у субєкта господарювання материнських / дочiрних компанiй iз зазначенням найменування, органiзацiйно-правової форми, мiсцезнаходження (у разi наявностi):

У Товариствi вiдсутнi дочiрнi пiдприємства та материнська компанiя.

5) думка аудитора щодо правильностi розрахунку пруденцiйних показникiв, встановлених нормативно-правовим актом НКЦПР для вiдповiдного виду дiяльностi, за звiтний перiод (перший квартал, перше пiрiччя, девять мiсяцiв та рiк) (для професiйних учасникiв ринку капiталу та органiзованих товарних ринкiв):

Види дiяльностi Товариства не передбачають виконання розрахунку пруденцiйних показникiв.

6)Iнформацiя про факти проведення протягом звiтного перiоду господарських операцiй з пiдприєствами, якi є резидентами iноземної дерави зони ризику:

У Товариствi вiдсутнi факти проведення протягом звiтного перiоду господарських операцiй з пiдприєствами, якi є резидентами iноземної держави зони ризику

7) Iнфорацiя про iнвестицiї в бiзнес, який розташований на територi iноземної держави зони ризику:

У Товариствi вiдсутнi iнвестицiї в бiзнес, який розташований на територi iноземної держави зони ризику

Вимоги до iнформацiї щодо емiтентiв цiнних паперiв (крiм цiнних паперiв IСI)

Думка / висновок аудитора щодо:

1)вiдповiдностi розмiру статутного капiталу установчим документам або

iнформацiї з Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб-пiдприємцiв та громадських формувань:

Заявлений та сплачений розмiр статутного капiталу ВIДКРИТОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО" за даними бухгалтерського облiку на 31.12.2024року вiдповiдає фiксованiй величинi Статуту Товариства та iнформацiї з Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб-пiдприємцiв та громадських формувань.

12) iнформацiї про наявнiсть iнших фактiв та обставин, якi можуть суттєво вплинути на дiяльнiсть юридичної особи у майбутньому, та оцiнку ступеня їх впливу:

Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2024 рiк пiдготовлена за принципом безперервностi дiяльностi. Ризики щодо безперервностi дiяльностi розкрито у фiнансової звiтностi.

У зв'язку з вiйськовою агресiєю Росiйської Федерацiї проти України, Указом Президента України вiд 24.02.2022 року №64/2022 в Українi введено воєнний стан iз 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 дiб.

Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Українi" вiд 24.02.2022 року №2102-IX затверджено Указ Президента України вiд 24 лютого 2022 року №64/2022 "Про введення воєнного стану в Українi".

Указом Президента України вiд 14.03.2022р. №133/2022 "Про продовження строку дiї воєнного стану в Українi" продовжено строк дiї воєнного стану в Українi з 05 години 30 хвилин 26 березня 2022 року строком на 30 дiб.

Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про продовження строку дiї воєнного стану в Українi" вiд 15 березня 2022 року №2119-IX затверджено Указ Президента України вiд 14.03. 2022 року №133/2022 "Про продовження строку дiї воєнного стану в Українi".

Подальшими Указами Президента України "Про продовження строку дiї воєнного стану в Українi" та Законами України "Про затвердження Указiв Президента України "Про продовження строку дiї воєнного стану в Українi" строк дiї воєнного стану в Українi продовжено до 07 серпня 2025року.

Цi подiї зумовили виникнення додаткових ризикiв дiяльностi суб'єктiв господарювання та вказують на те, що iснує суттєва невизначенiсть, яка може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.

Вiдсутнiсть гарантiй фiзичної безпеки є серйозною перепоною для ведення бiзнесу у звичайному режимi. Також звертаємо вашу увагу на операцiйне та економiчне середовище в Українi та свiтi, i зростаючу невизначенiсть пов'язану iз змiною економiчної ситуацiї та песимiстичними прогнозами розвитку свiтової та нацiональної економiки.

Управлiнський персонал Товариства вважає, що застосованi ним заходи знижують вплив ризикiв на безперервнiсть дiяльностi Товариства. Але управлiнський персонал не має змоги оцiнити вплив зазначених подiй на безперервнiсть дiяльностi, оскiльки подальший розвиток, тривалiсть та вплив вiйни неможливо передбачити.

Вимоги до iнформацiї щодо дотримання норм законодавства

Звiт про виконання вимог частини 3 статтi 127 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки" вiд 23.02.2006р. №3480-IX:

Нашим обов'язком вiдповiдно до вимог Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки" вiд 23.02.2006 р. № 3480-IV є перевiрка iнформацiї, зазначеної у Звiтi про корпоративне управлiння вiдповiдно до вимог пунктiв 1-4 частини 3 ст. 127 даного закону та висловлення думки щодо iнформацiї, зазначеної у Звiтi про корпоративне управлiння вимогам пунктiв 5-9 частини 3 ст. 127 даного закону та узгодження такого звiту iз внутрiшнiми, корпоративними та статутними документами Товариства за звiтний перiод.

Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання Звiту про корпоративне управлiння, який є складовою рiчної iнформацiї Товариства, зокрема, рiчного Звiту керiвництва вiдповiдно до Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки". Його вiдповiдальнiсть охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю для пiдготовки та достовiрного представлення даних звiту, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки тощо.

Наша думка щодо фiнансової звiтностi не поширюється на iнформацiю, зазначену у Звiтi про корпоративне управлiння.

У зв'язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iнформацiєю, зазначеною у Звiтi про корпоративне управлiння, та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж даною iнформацiєю i фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнформацiя має вигляд такої, що мiстить суттєве викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи стосовно iнформацiї, зазначеною у Звiтi про корпоративне управлiння, отриманої до дати аудиторського звiту (звiту незалежного аудитора), ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iнформацiї, ми зобов'язанi повiдомити про цей факт.

В межах нашого аудиту фiнансової звiтностi ми виконали аудиторськi процедури, необхiднi для отримання доказiв щодо iнформацiї та її розкриття у Звiтi корпоративного управлiння. Вибiр процедур залежав вiд судження аудиторiв, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитори розглянули заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Товариством Звiту про корпоративне управлiння з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю.

Ми розглянули iнформацiю, що включається до складу Звiту про корпоративне управлiння Товариства за 2024 рiк, пiдготовлену згiдно вимог пунктiв 1-4 частини 3 статтi 127 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки", а саме:

" посилання на власний кодекс корпоративного управлiння, яким керується Товариство, або на Кодекс корпоративного управлiння фондової бiржi, об'єднання юридичних осiб або iнший Кодекс корпоративного управлiння, який Товариство добровiльно вирiшило застосовувати з розкриттям вiдповiдної iнформацiї; та iнформацiю про практику корпоративного управлiння, застосовувану понад визначенi законодавством вимоги;

" пояснення iз сторони Товариства, про вiдхилення вiд положень Кодексу корпоративного управлiння i причини таких вiдхилень (за наявнiстю); про прийнятi рiшення Товариства не застосовувати деякi положення Кодексу корпоративного управлiння та обгрунтування причин таких дiй (за наявнiстю);

" про проведенi загальнi збори акцiонерiв та загальний опис прийнятих на зборах рiшень;

" про персональний склад наглядової ради та колегiального виконавчого органу Товариства, їхнiх комiтетiв (за наявностi), про проведенi засiдання та загальний опис прийнятих на них рiшень.

Ми не виявили фактiв суттєвої невiдповiдностi до зазначених вимог та викривлень, якi б необхiдно було включити до аудиторського звiту.

Ми перевiрили iнформацiю, що включається до складу Звiту про корпоративне управлiння Товариства за 2024 рiк, пiдготовлену згiдно вимог пунктiв 5-9 частини 3 статтi 127 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки" при зазначенi iнформацiї у Звiтi про корпоративне управлiння, а саме:

" опис основних характеристик внутрiшнього контролю i управлiння ризиками Товариства;

" перелiк осiб, якi прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцiй Товариства;

" обмеження прав участi та голосування акцiонерiв на загальних зборах Товариства;

" порядок призначення та звiльнення посадових осiб Товариства;

" повноваження посадових осiб Товариства.

За результатами процедур, виконаних щодо iнформацiї, наведеної у пунктах 5-9 частини 3 статтi 127 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки" Звiту про корпоративне управлiння Товариства за 2024 рiк ми не iдентифiкували фактiв суттєвої невiдповiдностi чи викривлень, якi могли б вплинути на цю iнформацiю. Розкрита iнформацiя у Звiтi про корпоративне управлiння вiдповiдає дiйсному стану корпоративного управлiння в Товариствi.

Iнформацiя про пiдсумки перевiрки фiнансово-господарської дiяльностi акцiонерного товариства за результатами фiнансового року:

У вiдповiдностi до пункту 1 статтi 109 Закону України "Про акцiонернi товариства" перевiрка фiнансово-господарської дiяльностi акцiонерного товариства за результатами фiнансового року здiйснюється суб'єктом аудиторської дiяльностi.

Даний ЗВIТ складений суб'єктом аудиторської дiяльностi на пiдставi перевiрки фiнансово-господарської дiяльностi Товариства за перiод з 01.01.2024р. по 31.12.2024р, та пiдготовлений згiдно вимог, встановлених пунктом 2 статтi 109 Закону України "Про акцiонернi товариства".

З 11.11.2014 року Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку рiшенням № 1532 зупинила обiг акцiй ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", якi є заблокованими до сьогоднi .

ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" з 2014 року знаходиться в процедурi санацiї по справi про банкрутство. З 11.10.2018 року керуючим санацiєю призначено Слободянюк Л.В. Вiдповiдно до п. 4 ст. 17 Закону України "Про вiдновлення платоспроможностi боржника або визнання його банкрутом" з дня винесення ухвали про санацiю припиняються повноваження органiв управлiння боржника - юридичної особи, повноваження органiв управлiння передаються керуючому санацiєю.

Таким чином, з 2014 року у ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" єдиною особою, яка здiйснює всi функцiї щодо управлiння та розпорядження Товариством є керуючий санацiєю, а власники акцiй не можуть здiйснювати жодного впливу та набувати вигоду вiд дiяльностi Товариства.

ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ

Вiдповiдно до договору № 15М/25 вiд 30 квiтня 2025 року аудиторська перевiрка проводилась нами у перiод з 30 квiтня 2025 року по 09 травня 2025 року.

Основнi вiдомостi про суб'єкта аудиторської дiяльностi, що провiв аудит

1 Повне найменування Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "ГАЛИЧИНА-АУДИТ"

2 Код за ЄДРПОУ 45039881

3 Мiсцезнаходження Україна, 46010, м. Тернопiль, вул. Пiдкови Iвана, 10/4

4 Телефон +38 (097) 777/35/60

5 E-mail markian@email.ua

6 Iнформацiя про реєстрацiю в Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi Номер реєстрацiї в Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi 4883, за роздiлом III "Суб'єкти аудиторської дiяльностi, якi мають право проводити обов'язковий аудит фiнансової звiтностi"

7 Рiшення про проходження перевiрки з контролю якостi Рiшення Комiтету з контролю якостi аудиторських послуг Аудиторської палати України про проходження перевiрки з контролю якостi вiд 19.11.2024 р. №20/КЯ

Ключовим партнером з аудиту (партнером iз завдання), результатом якого є аудиторський звiт (звiт незалежного аудитора), є

Щирба Микола Маркiянович ____________________

(номер реєстрацiї в Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi,

роздiл 1 "Аудитори" 100928).

Вiд iменi ТОВ "ГАЛИЧИНА-АУДИТ",

директор Щирба Маркiян Теодорович ________________

(номер реєстрацiї в Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi,

роздiл 1 "Аудитори" 100977).

09 травня 2025р.

4. Твердження щодо річної інформації

Я, Слободянюк Лариса Василiвна, стверджую про те, що, наскiльки менi це вiдомо, рiчна фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена вiдповiдно до стандартiв бухгалтерського облiку, що вимагаються згiдно iз Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", мiстить достовiрне та об'єктивне подання iнформацiї про стан активiв, пасивiв, фiнансовий стан, прибутки та збитки емiтента i юридичних осiб, якi перебувають пiд його контролем, у рамках консолiдованої фiнансової звiтностi, а також про те, що звiт керiвництва включає достовiрне та об'єктивне подання iнформацiї про розвиток i здiйснення господарської дiяльностi та стан емiтента i юридичних осiб, якi перебувають пiд його контролем, у рамках консолiдованої звiтностi разом з описом ризикiв та невизначеностей, з якими вони стикаються у своїй господарськiй дiяльностi.

IV. Нефінансова інформація

1. Звіт керівництва (звіт про управління)

1. Звернення до акціонерів/учасників та інших стейкхолдерів від голови ради особи

Оскiльки пiдприємство перебуває в станi санацiї наглядова рада не дiє i звернення вiд голови ради вiдсутнє.

2. Звернення до акціонерів/учасників та інших стейкхолдерів від керівника особи

Одним з найбiльш негативних факторiв для дiяльностi пiдприємства є висока вартiсть енергоносiїв, якi, крiм того що потребують обов'язкової передоплати в розмiрi 50%, значно та регулярно зростають в цiнi.

Крiм того, в зв'язку з збiльшенням розмiру мiнiмальної заробiтної плати на пiдприємствi збiльшився фонд оплати працi та, вiдповiдно, нарахування на фонд оплати працi (ЄСВ, ПДФО, вiйськовий податок).

Поряд з цим, справжнiм випробуванням для ВАТ "Текстерно" як i для всiєї країни стала повномасштабна збройна агресiя росiйської федерацiї проти України i як наслiдок введення в дiю наступних Указiв Президента України:

Указом Президента України № 64/2022 вiд 24.02.2022 року у зв'язку з вiйськовою агресiєю Росiйської Федерацiї проти України, на пiдставi пропозицiї Ради нацiональної безпеки i оборони України, вiдповiдно до пункту 20 частини першої статтi 106 Конституцiї України, Закону України "Про правовий режим воєнного стану" було постановлено ввести в Українi воєнний стан.

Повномасштабна вiйна критично впливає на економiку держави та суттєво ускладнює, а подекуди унеможливлює, господарську дiяльнiсть практично всiх суб'єктiв господарювання в Українi, в тому числi боржника - ВАТ "Текстерно", iнвестора - ТОВ "Лоджистiк Сервiс", а також практично всiх контрагентiв пiдприємства. В зв'язку з цим, значно ускладнилось як виконання заходiв, передбачених Планом Санацiї, так i поточна робота ВАТ "Текстерно".

Так, частина контрагентiв ВАТ "Текстерно призупинили або скоротили свою господарську дiяльнiсть, зокрема, частина повiдомила про неможливiсть виконання своїх зобов'язань за договорами та розiрвали або перебувають в процесi розiрвання даних договорiв.

Призупинився також процес переговорiв з продажу майна пiдприємства, яке не використовується в господарськiй дiяльностi пiдприємства (передбаченого Планом санацiї).

Крiм того, з незалежних вiд iнвестора та ВАТ "Текстерно" причин, призупиненi заходи, детальний механiзм та виконання яких детально описанi в р.6 Плану санацiї з усiма змiнами, для виконання Плану санацiї в частинi погашення вимог заставного кредитора - Головного управлiння ДПС у Тернопiльськiй областi.

Також, у зв'язку з вiйною частина працiвникiв ВАТ "Текстерно" була вимушена тимчасово призупинити трудовi вiдносини та виїхати за межi країни.

А з урахуванням положень статтi 3 Конституцiї України про те, що людина, її життя i здоров'я, честь i гiднiсть, недоторканiсть i безпека визнаються в Українi найвищою соцiальною цiннiстю, у зв'язку iз режимом воєнного стану, наявнiстю бойових дiй та регулярними ракетними обстрiлами на територiї країни, ВАТ "Текстерно" немає можливостi забезпечити безпечний та стабiльний доступ до робочих мiсць своїх працiвникiв, життя i здоров'я яких, для пiдприємства в прiоритетi.

3. Інформація про розвиток та вірогідні перспективи подальшого розвитку особи

Результатами впровадження запланованих заходiв в процедурi санацiї мають бути:

1)завантаження та безперебiйна робота виробництва;

2)збiльшення втричi обсягiв виробництва та реалiзацiї продукцiї;

3)збiльшення сум податкiв та зборiв;

4)збереження робочих мiсць та соцiальний захист працiвникiв;

5)погашення вимог кредиторiв згiдно реєстру;

6)зменшення поточної кредиторської заборгованостi пiдприємства;

7)створення експортного потенцiалу пiдприємства.

4. Інформація про укладення деривативних контрактів або вчинення правочинів щодо деривативних цінних паперів емітентом (крім укладених / вчинених особою, яка провадить клірингову діяльність центрального контрагента, у межах провадження нею клірингової діяльності центрального контрагента), якщо це впливає на оцінку його активів, зобов'язань, фінансового стану і доходів або витрат

ВАТ "Текстерно" не укладало деривативiв та не вчиняло правочинiв щодо похiдних цiнних паперiв у звiтному роцi.

1) Завдання та політика особи щодо управління фінансовими ризиками, у тому числі політика щодо страхування кожного основного виду прогнозованої операції, для якої використовуються операції хеджування

У ВАТ "Текстерно" є ймовiрнiсть фiнансових ризикiв, а також операцiйних та юридичних ризикiв. Фiнансовий ризик включає ринковий ризик (у тому числi валютний ризик, ризик процентної ставки та iнший цiновий ризик), кредитний ризик i ризик лiквiдностi. Товариство не вважає цi ризики iстотними, отже, не встановлює конкретнi завдання i не розробляє полiтику з управлiння цими ризиками, проте його дiяльнiсть спрямована на забезпечення належного функцiонування внутрiшнiх процедур та полiтики для скорочення цих ризикiв до мiнiмуму.

2) Схильність особи до цінових ризиків, кредитного ризику, ризику ліквідності та/або ризику грошових потоків

Ринковий ризик. Всi фiнансовi iнструменти схильнi до ринкового ризику - ризику того, що майбутнi ринковi умови можуть знецiнити iнструмент. Товариство пiддається валютному ризику, тому що у звiтному роцi здiйснювало валютнi операцiї i має валютнi залишки та заборгованостi. Цiновим ризиком є ризик того, що вартiсть фiнансового iнструмента буде змiнюватися внаслiдок змiн ринкових цiн. Цi змiни можуть бути викликанi факторами, характерними для окремого iнструменту або факторами, якi впливають на всi iнструменти ринку. Процентних фiнансових зобов'язань немає. Товариство не пiддається ризику коливання процентних ставок, оскiльки не має кредитiв.

Ризик втрати лiквiдностi. Товариство перiодично проводить монiторинг показникiв лiквiдностi та вживає заходiв, для запобiгання зниження встановлених показникiв лiквiдностi. Товариство має доступ до фiнансування у достатньому обсязi. Товариство здiйснює контроль лiквiдностi, шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство аналiзує термiни платежiв, якi пов'язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi.

Кредитний ризик. Товариство схильне до кредитного ризику, який виражається як ризик того, що контрагент-дебiтор не буде здатний в повному обсязi i в певний час погасити свої зобов'язання. Кредитний ризик регулярно контролюється. Управлiння кредитним ризиком здiйснюється, в основному, за допомогою аналiзу здатностi контрагента сплатити заборгованiсть. Товариство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Кредитний ризик стосується дебiторської заборгованостi. Дебiторська заборгованiсть регулярно перевiряється на iснування ознак знецiнення, створюються резерви пiд знецiнення за необхiдностi.

Крiм зазначених вище, суттєвий вплив на дiяльнiсть Товариства можуть мати такi зовнiшнi ризики, як:

- нестабiльнiсть, суперечливiсть законодавства;

- непередбаченi дiї державних органiв;

- нестабiльнiсть економiчної (фiнансової, податкової, зовнiшньоекономiчної i iн.) полiтики;

- непередбачена змiна кон'юнктури внутрiшнього i зовнiшнього ринку;

- непередбаченi дiї конкурентiв;

- введення карантину.

Служби з внутрiшнього контролю та управлiння ризиками не створено. Менеджмент приймає рiшення з мiнiмiзацiї ризикiв, спираючись на власнi знання i досвiд, та застосовуючи наявнi ресурси.

Частина 8. Інформація щодо осіб, які прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцій особи

Ім'я або повне найменування акціонера	РНОКПП	УНЗР	Розмір значного пакета акцій	Розмір пакета акцій, що знаходиться в прямому та (опосередкованому) володінні
ТОВ " Лоджистiк Сервiс "			51832603	51832603
Фонд державного майна України			48709521	48709521
Компанiя "Сцепел Лiмiтед"			48709521	48709521

Частина 14. Інформація від суб'єкта аудиторської діяльності з урахуванням вимог, передбачених пунктом 45 Положення

1 Повне найменування Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма "ГАЛИЧИНА-АУДИТСЕРВIС"

2 Код за ЄДРПОУ 22599983

3 Мiсцезназодження Україна, 46001, м. Тернопiль, вул. Замкова, 5/37

4 Телефон .+38 (097) 777/35/60

5 E-mail markian@email.ua

6 Iнформацiя про реєстрацiю в Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi Номер реєстрацiї в Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi 0804, за роздiлом III "Суб'єкти аудиторської дiяльностi, якi мають право проводити обов'язковий аудит фiнансової звiтностi"

7 Рiшення про проходження перевiрки з контролю якостi Рiшення Аудиторської палати України про проходження перевiрки з контролю якостi №356/4 вiд 29.03.2018 року

Ключовим партнером з аудиту (партнером iз завдання), результатом якого є аудиторський звiт (звiт незалежного аудитора), є

Щирба Микола Маркiянович

(номер реєстрацiї в Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi,

роздiл 1 "Аудитори" 100928).

Вiд iменi ТОВ "Аудиторська фiрма "ГАЛИЧИНА-АУДИТСЕРВIС",

директор Щирба Маркiян Теодорович

(номер реєстрацiї в Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi,

роздiл 1 "Аудитори" 100977).

2) звіт про сталий розвиток

1	Оцінка діяльності щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності за звітний період:
	ВАТ "Текстерно" перебуває в процедурi санацiї з 16.01.2014р. Основнi види дiяльностi пiдприємством не здiйснюються. Усi зусилля пiдприємства спрямованi на виконання плану санацiї та погашення вимог кредиторiв. Поряд з цим пiдприємство дотримуєтся законодавчо встановлених норм захисту довкiлля та соцiальної вiдповiдальностi.
2	Основні ризики і виклики щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності, плани щодо їх вирішення, а також їх вплив на досягнення стратегічних цілей:
	1. Перелік ризиків щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності, які мають вплив на особу:	-
	2. Заходи, які планується здійснити / здійснюються для мінімізації/усунення кожного із ризиків:	-
3	Основні положення політики з питань захисту довкілля та соціальної відповідальності:
	Перелік політик з питань захисту довкілля та соціальної відповідальності та опис питань, які такі політики покликані вирішити:	-
4	Перелік питань та прийнятих рішень щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності, які розглядались радою та виконавчим органом:
	1. Перелік питань, які розглядались виконавчим органом та короткий зміст рішень, які було прийнято:	-
	2. Перелік питань, які розглядались радою та короткий зміст рішень, які було прийнято:	-
5	Перелік ключових стейкхолдерів, на яких має вплив діяльність особи із зазначенням обґрунтування в чому саме полягає такий вплив:
	-
6	Перелік стейкхолдерів, які мають вплив на досягнення особою стратегічних цілей із зазначенням обґрунтування в чому саме полягає такий вплив:
	-
7	Основні положення політики щодо взаємодії зі стейкхолдерами, у тому числі акціонерами/учасниками:
	-

			КОДИ
		Дата	01.01.2025
Підприємство	Вiдкрите акцiонерне товариство " Тернопiльське об'єднання "Текстерно"	за ЄДРПОУ	00306650
Територія	Тернопільська обл.	за КАТОТТГ	UA61040490010069060
Організаційно-правова форма господарювання	Відкрите акціонерне товариство	за КОПФГ	231
Вид економічної діяльності		за КВЕД	13,30

Середня кількість працівників: 69

Адреса, телефон: 46001 Тернопiль, Текстильна, 18, (0352) 51-87-80

Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака

Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):

за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності	v

Баланс

(Звіт про фінансовий стан)

на 31.12.2024 p.

Форма №1

			Код за ДКУД		1801001
Актив	Код рядка	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду
1	2	3		4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи	1000	0		0
первісна вартість	1001	10		10
накопичена амортизація	1002	( 10 )		( 10 )
Незавершені капітальні інвестиції	1005	2 020		2 020
Основні засоби	1010	138 269		141 412
первісна вартість	1011	404 220		408 214
знос	1012	( 265 951 )		( 266 802 )
Інвестиційна нерухомість	1015	0		0
первісна вартість	1016	0		0
знос	1017	( 0 )		( 0 )
Довгострокові біологічні активи	1020	0		0
первісна вартість	1021	0		0
накопичена амортизація	1022	( 0 )		( 0 )
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030	0		0
інші фінансові інвестиції	1035	31		31
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	0		0
Відстрочені податкові активи	1045	0		0
Гудвіл	1050	27 640		27 640
Відстрочені аквізиційні витрати	1060	0		0
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах	1065	0		0
Інші необоротні активи	1090	0		0
Усього за розділом I	1095	167 960		171 103
II. Оборотні активи
Запаси	1100	50 028		49 699
Виробничі запаси	1101	7 812		7 607
Незавершене виробництво	1102	37 059		37 059
Готова продукція	1103	1 173		1 123
Товари	1104	3 984		3 910
Поточні біологічні активи	1110	0		0
Депозити перестрахування	1115	0		0
Векселі одержані	1120	0		0
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	98 898		102 187
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами	1130	740		842
з бюджетом	1135	1		1
у тому числі з податку на прибуток	1136	0		0
з нарахованих доходів	1140	0		0
із внутрішніх розрахунків	1145	0		0
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	262		274
Поточні фінансові інвестиції	1160	0		0
Гроші та їх еквіваленти	1165	114		61
Готівка	1166	11		3
Рахунки в банках	1167	103		58
Витрати майбутніх періодів	1170	0		0
Частка перестраховика у страхових резервах	1180	0		0
у тому числі в:
резервах довгострокових зобов’язань	1181	0		0
резервах збитків або резервах належних виплат	1182	0		0
резервах незароблених премій	1183	0		0
інших страхових резервах	1184	0		0
Інші оборотні активи	1190	584		1 309
Усього за розділом II	1195	150 627		154 373
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	0		0
Баланс	1300	318 587		325 476

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	48 710	48 710
Внески до незареєстрованого статутного капіталу	1401	0	0
Капітал у дооцінках	1405	0	0
Додатковий капітал	1410	188 848	186 876
Емісійний дохід	1411	0	0
Накопичені курсові різниці	1412	0	0
Резервний капітал	1415	0	0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	-390 759	-391 176
Неоплачений капітал	1425	( 0 )	( 0 )
Вилучений капітал	1430	( 0 )	( 0 )
Інші резерви	1435	0	0
Усього за розділом I	1495	-153 201	-155 590
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання	1500	0	0
Пенсійні зобов’язання	1505	0	0
Довгострокові кредити банків	1510	101 787	101 787
Інші довгострокові зобов’язання	1515	18 439	18 439
Довгострокові забезпечення	1520	0	0
Довгострокові забезпечення витрат персоналу	1521	0	0
Цільове фінансування	1525	0	0
Благодійна допомога	1526	0	0
Страхові резерви	1530	0	0
у тому числі:
резерв довгострокових зобов’язань	1531	0	0
резерв збитків або резерв належних виплат	1532	0	0
резерв незароблених премій	1533	0	0
інші страхові резерви	1534	0	0
Інвестиційні контракти	1535	0	0
Призовий фонд	1540	0	0
Резерв на виплату джек-поту	1545	0	0
Усього за розділом II	1595	120 226	120 226
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків	1600	0	0
Векселі видані	1605	0	0
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов’язаннями	1610	0	0
товари, роботи, послуги	1615	210 201	212 261
розрахунками з бюджетом	1620	41 283	44 989
у тому числі з податку на прибуток	1621	0	0
розрахунками зі страхування	1625	20 452	21 169
розрахунками з оплати праці	1630	450	629
одержаними авансами	1635	4 246	7 807
розрахунками з учасниками	1640	0	0
із внутрішніх розрахунків	1645	0	0
страховою діяльністю	1650	0	0
Поточні забезпечення	1660	702	344
Доходи майбутніх періодів	1665	0	0
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків	1670	0	0
Інші поточні зобов’язання	1690	74 228	73 641
Усього за розділом IІІ	1695	351 562	360 840
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700	0	0
Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду	1800	0	0
Баланс	1900	318 587	325 476

Примітки: Фiнансова звiтнiсть ВАТ "Текстерно" вперше складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi станом на 01.01.2013 р. У зв'язку з тим, що за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi формати фiнансових звiтiв не регламентовано, то фiнансова звiтнiсть ВАТ "Текстерно" складена на типових формах, затверджених Мiнiстерством фiнансiв України.

Пiд час складання фiнансової звiтностi враховано основнi вiдмiнностi за П(С)БО та Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi.

Бухгалтерський облiк на ВАТ "Текстерно" ведеться згiдно Закону України вiд 16.07.99р. №996-ХIV "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" i вiдповiдно до Нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку >, а фiнансова звiтнiсть складена у вiдповiдностi до вимог мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).

На пiдприємствi використовується така методика облiку:

основних засобiв

До основних засобiв вiдносяться матерiальнi активи, очiкуваний перiод корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року. З 1 вересня 2015р. змiнено вартiсний критерiй для вiднесення матерiальних активiв до основних засобiв до 6000,00грн.

Нарахування амортизацiї здiйснюється за прямолiнiйним методом. Фактичнi витрати на ремонт основних засобiв вiдноситься на витрати виробництва в розмiрi 10% лiмiту. Перевищення 10% лiмiту вiдноситься на вартiсть основних засобiв.

малоцiннi необоротнi матерiальнi активи

Матерiальнi активи (iншi необоротнi активи) нараховується знос 50% вартостi при передачi в експлуатацiю, а 50% зносу до нараховується при списаннi.

Матерiальнi активи, що використовуються не бiльше року, вважаються малоцiнними швидкозношуваними предметами, нарахування зносу по них здiйснюється в розмiрi 100% балансової вартостi при передачi зi складу в експлуатацiю.

Для узагальнення iнформацiї про понесенi на виробництво i господарську дiяльнiсть пiдприємства витрати використовуються рахунки класу 9.

На фiнансовий результат роботи пiдприємства вплинули такi економiчнi фактори зокрема: вiдшкодування пiльгових пенсiй, зростання цiн на сировину, матерiали, електроенергiю i газ, курсова рiзниця.

У 2024 роцi подiй та операцiй, якi є значними для розумiння змiн у фiнансовому станi та в результатах дiяльностi ВАТ "Текстерно" не вiдбувалось.

Промiжна дiяльнiсть пiдприємства не носить сезонного характеру.

Статтi, що впливають на активи, зобов'язання, чистий прибуток чи на потоки грошових коштiв, якi не є типовими за своїм характером, обсягом або впливом, у 2024 роцi вiдсутнi.

Випуск, викуп i погашення боргових i пайових цiнних паперiв не здiйснювались.

Дивiденди за акцiями не виплачувались у зв'язку iз збитковiстю пiдприємства.

Доходи вiд зовнiшнiх клiєнтiв, якi включаються в оцiнку прибутку або збитку сегмента, що перевiряється керiвником, який приймає операцiйнi рiшення, або iншим чином регулярно надаються керiвниковi, що приймає операцiйнi рiшення, вiдсутнi.

Змiн у структурi ВАТ "Текстерно" за 2024р. не вiдбувалось.

Рiчний звiт (2024рiк) включає фiнансову звiтнiсть за такi перiоди: звiт про фiнансовий стан на кiнець року та порiвняльний звiт про фiнансовий стан на кiнець попереднього фiнансового року; звiти про сукупнi доходи наростаючим пiдсумком за фiнансовий рiк iз порiвняльними звiтами про сукупнi доходи попереднього фiнансового року; звiт про рух грошових коштiв наростаючим пiдсумком за фiнансовий рiк, разом iз порiвняльним звiтом за попереднiй фiнансовий рiк.

Керівник Слободянюк Лариса Василiвна

Головний бухгалтер Яворська Софiя Миколаївна

			КОДИ
		Дата	01.01.2025
Підприємство	Вiдкрите акцiонерне товариство " Тернопiльське об'єднання "Текстерно"	за ЄДРПОУ	00306650

Звіт про фінансові результати

(Звіт про сукупний дохід)

за 2024 рік

Форма №2

І. Фінансові результати

			Код за ДКУД		1801003
Стаття	Код рядка	За звітний період		За аналогічний період попереднього року
1	2	3		4
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	21 422		16 503
Чисті зароблені страхові премії	2010	0		0
Премії підписані, валова сума	2011	0		0
Премії, передані у перестрахування	2012	( 0 )		( 0 )
Зміна резерву незароблених премій, валова сума	2013	0		0
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій	2014	0		0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	( 20 280 )		( 16 001 )
Чисті понесені збитки за страховими виплатами	2070	( 0 )		( 0 )
Валовий: прибуток	2090	1 142		502
збиток	2095	( 0 )		( 0 )
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань	2105	0		0
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів	2110	0		0
Зміна інших страхових резервів, валова сума	2111	0		0
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах	2112	0		0
Інші операційні доходи	2120	36 799		15 089
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2121	0		0
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2122	0		0
Дохід від використання коштів, вивільнених від оподаткування	2123	0		0
Адміністративні витрати	2130	( 27 940 )		( 11 423 )
Витрати на збут	2150	( 293 )		( 441 )
Інші операційні витрати	2180	( 11 643 )		( 7 807 )
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2181	0		0
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2182	0		0
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток	2190	0		0
збиток	2195	( 1 935 )		( 4 080 )
Дохід від участі в капіталі	2200	0		0
Інші фінансові доходи	2220	0		0
Інші доходи	2240	1 518		5
Дохід від благодійної допомоги	2241	0		0
Фінансові витрати	2250	( 0 )		( 0 )
Втрати від участі в капіталі	2255	( 0 )		( 0 )
Інші витрати	2270	( 0 )		( 0 )
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	2275	0		0
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток	2290	0		0
збиток	2295	( 417 )		( 4 075 )
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	0		0
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305	0		0
Чистий фінансовий результат: прибуток	2350	0		0
збиток	2355	( 417 )		( 4 075 )

II. Сукупний дохід

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	0	0
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	0	0
Накопичені курсові різниці	2410	0	0
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	0	0
Інший сукупний дохід	2445	0	0
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	0	0
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом	2455	( 0 )	( 0 )
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460	0	0
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465	-417	-4 075

III. Елементи операційних витрат

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Матеріальні затрати	2500	36 739	20 569
Витрати на оплату праці	2505	9 512	6 922
Відрахування на соціальні заходи	2510	1 954	1 433
Амортизація	2515	2 412	2 430
Інші операційні витрати	2520	5 711	5 819
Разом	2550	56 328	37 173

ІV. Розрахунок показників прибутковості акцій

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	2600	194 838 080	194 838 080
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605	194 838 080	194 838 080
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2610	0,000000	-0,020000
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2615	0,000000	-0,020000
Дивіденди на одну просту акцію	2650	0,00	0,00

Керівник Слободянюк Лариса Василiвна

Головний бухгалтер Яворська Софiя Миколаївна

			КОДИ
		Дата	01.01.2025
Підприємство	Вiдкрите акцiонерне товариство " Тернопiльське об'єднання "Текстерно"	за ЄДРПОУ	00306650

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)

За 2024 рік

Форма №3

			Код за ДКУД		1801004
Стаття	Код рядка	За звітний період		За аналогічний період попереднього року
1	2	3		4
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності Надходження від:
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	23 659		16 295
Повернення податків і зборів	3005	0		0
у тому числі податку на додану вартість	3006	0		0
Цільового фінансування	3010	59		53
Надходження від отримання субсидій, дотацій	3011	0		0
Надходження авансів від покупців і замовників	3015	13 886		6 497
Надходження від повернення авансів	3020	33		0
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках	3025	0		0
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)	3035	0		0
Надходження від операційної оренди	3040	32 656		12 701
Надходження від отримання роялті, авторських винагород	3045	0		0
Надходження від страхових премій	3050	0		0
Надходження фінансових установ від повернення позик	3055	0		0
Інші надходження	3095	33		41
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг)	3100	( 52 317 )		( 23 074 )
Праці	3105	( 7 456 )		( 6 342 )
Відрахувань на соціальні заходи	3110	( 1 901 )		( 1 424 )
Зобов'язань з податків і зборів	3115	( 7 660 )		( 4 396 )
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток	3116	( 0 )		( 0 )
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість	3117	( 3 824 )		( 1 693 )
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів	3118	( 3 836 )		( 2 703 )
Витрачання на оплату авансів	3135	( 731 )		( 506 )
Витрачання на оплату повернення авансів	3140	( 192 )		( 55 )
Витрачання на оплату цільових внесків	3145	( 59 )		( 60 )
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами	3150	( 0 )		( 0 )
Витрачання фінансових установ на надання позик	3155	( 0 )		( 0 )
Інші витрачання	3190	( 63 )		( 115 )
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	-53		-385
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Надходження від реалізації:
фінансових інвестицій	3200	0		0
необоротних активів	3205	0		0
Надходження від отриманих:
відсотків	3215	0		0
дивідендів	3220	0		0
Надходження від деривативів	3225	0		0
Надходження від погашення позик	3230	0		0
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3235	0		0
Інші надходження	3250	0		0
Витрачання на придбання:
фінансових інвестицій	3255	( 0 )		( 0 )
необоротних активів	3260	( 0 )		( 0 )
Виплати за деривативами	3270	( 0 )		( 0 )
Витрачання на надання позик	3275	( 0 )		( 0 )
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3280	( 0 )		( 0 )
Інші платежі	3290	( 0 )		( 0 )
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	0		0
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження від:
Власного капіталу	3300	0		0
Отримання позик	3305	0		0
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві	3310	0		0
Інші надходження	3340	0		0
Витрачання на:
Викуп власних акцій	3345	( 0 )		( 0 )
Погашення позик	3350	( 0 )		( 0 )
Сплату дивідендів	3355	( 0 )		( 0 )
Витрачання на сплату відсотків	3360	( 0 )		( 0 )
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди	3365	( 0 )		( 0 )
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві	3370	( 0 )		( 0 )
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах	3375	( 0 )		( 0 )
Інші платежі	3390	( 0 )		( 0 )
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	0		0
Чистий рух коштів за звітний період	3400	-53		-385
Залишок коштів на початок року	3405	114		499
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	0		0
Залишок коштів на кінець року	3415	61		114

Примітки: Примiтки до промiжної фiнансової звiтностi за 2024 рiк

Нематерiальнi активи

Iншi нематерiальнi активи:

Залишок на початок року первiсна (пероцiнена) вартiсть 10 тис.грн.

Залишок на початок року накопичена амортизацiя 10 тис. грн.

Нараховано амортизацiї за рiк 0 тис.грн.

Залишок на кiнець року первiсна (пероцiнена) вартiсть 10 тис.грн.

Залишок на кiнець року накопичена амортизацiя 10 тис.грн.

Гудвiл:

Залишок на початок року первiсна (пероцiнена) вартiсть 27640 тис.грн.

Залишок на кiнець року первiсна (пероцiнена) вартiсть 27640 тис.грн.

Основнi засоби:

Будинки, споруди та передавальнi пристрої:

Залишок на початок року первiсна (пероцiнена) вартiсть 399945 тис.грн.

Залишок на початок року знос 261796 тис.грн.

Надiйшло за рiк 6036 тис.грн.

Вибуло за рiк первiсна (пероцiнена) вартiсть 1755 тис.грн.

Вибуло за рiк накопичена амортизацiя 1031 тис.грн.

Нараховано амортизацiї за рiк 2343 тис.грн.

Залишок на кiнець року первiсна (пероцiнена) вартiсть 404226 тис.грн.

Залишок на кiнець року знос 263108 тис.грн.

у т.ч.переданi в оперативну оренду первiсна (пероцiнена) вартiсть 205743 тис.грн.

переданi в оперативну оренду знос 130694 тис.грн.

Машини та обладнання:

Залишок на початок року первiсна (пероцiнена) вартiсть 2571 тис.грн.

Залишок на початок року знос 2554 тис.грн.

Надiйшло за рiк 0 тис.грн.

Вибуло за рiк первiсна (пероцiнена) вартiсть 433 тис.грн.

Вибуло за рiк знос 431 тис.грн.

Нараховано амортизацiї за рiк 4 тис.грн.

Залишок на кiнець року первiсна (пероцiнена) вартiсть 2138 тис.грн.

Залишок на кiнець року знос 2127 тис.грн.

Транспортнi засоби:

Залишок на початок року первiсна (пероцiнена) вартiсть 789 тис.грн.

Залишок на початок року знос 789 тис.грн.

Залишок на кiнець року первiсна (пероцiнена) вартiсть 913 тис.грн.

Залишок на кiнець року знос 808 тис.грн.

Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi):

Залишок на початок року первiсна (пероцiнена) вартiсть 315 тис.грн.

Залишок на початок року знос 315 тис.грн.

Вибуло за рiк первiсна (пероцiнена) вартiсть 42 тис.грн.

Вибуло за рiк знос 42 тис.грн.

Залишок на кiнець року первiсна (пероцiнена) вартiсть 273 тис.грн.

Залишок на кiнець року знос 273 тис.грн.

Iншi основнi засоби:

Залишок на початок року первiсна (пероцiнена) вартiсть 432 тис.грн.

Залишок на початок року знос 409 тис.грн.

Вибуло за рiк первiсна (пероцiнена) вартiсть 51 тис.грн.

Вибуло за рiк знос 51 тис.грн.

Надiйшло за рiк 54 тис.грн.

Нараховано амортизацiї за рiк 10 тис.грн.

Залишок на кiнець року первiсна (пероцiнена) вартiсть 435 тис.грн.

Залишок на кiнець року знос 368 тис.грн.

Бiблiотечнi фонди:

Залишок на початок року первiсна (пероцiнена) вартiсть 1 тис.грн.

Залишок на початок року знос 1 тис.грн.

Залишок на кiнець року первiсна (пероцiнена) вартiсть 1 тис.грн.

Залишок на кiнець року знос 1 тис.грн.

Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи:

Залишок на початок року первiсна (пероцiнена) вартiсть 167 тис.грн.

Залишок на початок року знос 87 тис.грн.

Вибуло за рiк первiсна (пероцiнена) вартiсть 17тис.грн.

Вибуло за рiк знос 6 тис.грн.

Нараховано амортизацiї за рiк 36 тис.грн.

Залишок на кiнець року первiсна (пероцiнена) вартiсть 228 тис.грн.

Залишок на кiнець року знос 117 тис.грн.

Разом основних засобiв:

Залишок на початок року первiсна (пероцiнена) вартiсть 404220 тис.грн.

Залишок на початок року знос 265951 тис.грн.

Надiйшло за рiк 6292 тис.грн.

Вибуло за рiк первiсна (пероцiнена) вартiсть 2298 тис.грн.

Вибуло за рiк знос 1561 тис.грн.

Нараховано амортизацiї за рiк 2412 тис.грн.

Залишок на кiнець року первiсна (пероцiнена) вартiсть 408214 тис.грн.

Залишок на кiнець року знос 266802 тис.грн.

у т.ч.переданi в оперативну оренду первiсна (пероцiнена) вартiсть 205743 тис.грн.

у т.ч.переданi в оперативну оренду знос 130694 тис.грн.

Вартiсть оформлених у заставу основних засобiв 333337 тис.грн.

Первiсна (переоцiнена) вартiсь повнiстю амортизованих основних засобiв 4855 тис.грн.

Вартiсть основних засобiв, що взятi в операцiйну оренду 0 тис.грн.

Капiтальнi iнвестицiї

Капiтальне будiвництво:

На кiнець року 1843 тис.грн.

Придбання (виготовлення) основних засобiв:

За рiк 6214 тис.грн.

На кiнець року 176 тис.грн.

Придбання (виготовлення) iнших необоротних матерiальних активiв:

На кiнець року 1 тис.грн.

За рiк 78 тис.грн.

Разом:

За рiк 6292 тис.грн.

На кiнець року 2020 тис.грн.

Фiнансовi iнвестицiї

Iншi фiнансовi iнвестицiї в частки i паї у статутному капiталi iнших пiдприємств на кiнець року довгостроковi 31 тис.грн.

Iншi довгостроковi фiнансовi iнвестицiї вiдображенi: за собiвартiстю 31 тис.грн

Доходи i витрати

Операцiйна оренда активiв:

Доходи 34364 тис.грн.

Витрати 8418 тис.грн.

Операцiйна курсова рiзниця:

Доходи 0 тис.грн.

Витрати 0тис.грн.

Реалiзацiя iнших оборотних активiв:

Доходи 2435 тис.грн.

Витрати 68 тис.грн.

Iншi операцiйнi доходи i витрати:

Доходи 0 тис.грн.

Витрати 3557 тис.грн.

Iншi фiнансовi доходи i витрати:

Проценти:

Витрати 0 тис.грн.

Iншi доходи i витрати:

Доходи 1518 тис.грн.

Витрати 0 тис.грн.

Грошовi кошти

Готiвка 3 тис.грн.

Поточний рахунок у банку на кiнець року 58 тис.грн.

Разом на кiнець року 61 тис.грн.

Забезпечення i резерви

Забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам:

Залишок на початок року 702 тис.грн.

Збiльшення за звiт.рiк нараховано (створено) 504 тис.грн.

Використано з початку року 862 тис.грн.

Запаси

Сировина i матерiали балансова вартiсть на кiнець року 3886 тис.грн.

Паливо балансова вартiсть на кiнець року 97 тис.грн.

Тара i тарнi матерiали балансова вартiсть на кiнець року 153 тис.грн.

Запаснi частини балансова вартiсть на кiнець року 3453 тис.грн.

Малоцiннi та швидкозношуванi предмети балансова вартiсть на кiнець року 18 тис.грн.

Незавершене виробництво балансова вартiсть на кiнець року 37059 тис.грн.

Готова продукцiя балансова вартiсть на кiнець року 1123 тис.грн.

Товари балансова вартiсть на кiнець року 3910 тис.грн.

Разом балансова вартiсть на кiнець року 49699 тис.грн.

Балансова вартiсть запасiв вiдображених за чистою вартiстю реалiзацiї 49699 тис.грн.

Дебiторська заборгованiсть

Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги:

Всього на кiнець року 102187 тис.грн.

у т.ч. за строками не погашення до 12 мiсяцiв 102187 тис.грн.

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть:

Всього на кiнець року 274 тис.грн.

у т.ч. за строками не погашення до 12 мiсяцiв 274 тис.грн.

Заборгованiсть з пов'язаними сторонами 4425 тис.грн.

Використання амортизацiйних вiдрахувань:

Нараховано за звiтний рiк 2412 тис.грн.

Керівник Слободянюк Лариса Василiвна

Головний бухгалтер Яворська Софiя Миколаївна

			КОДИ
		Дата	03.01.2025
Підприємство	Вiдкрите акцiонерне товариство " Тернопiльське об'єднання "Текстерно"	за ЄДРПОУ	00306650

Звіт про власний капітал

За 2024 рік

Форма №4

								Код за ДКУД		1801005
Стаття	Код рядка	Зареєстрований капітал	Капітал у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Неоплачений капітал		Вилучений капітал		Всього
1	2	3	4	5	6	7	8		9		10
Залишок на початок року	4000	48 710	0	188 848	0	-390 759	0		0		-153 201
Коригування: Зміна облікової політики	4005	0	0	0	0	0	0		0		0
Виправлення помилок	4010	0	0	0	0	0	0		0		0
Інші зміни	4090	0	0	0	0	0	0		0		0
Скоригований залишок на початок року	4095	48 710	0	188 848	0	-390 759	0		0		-153 201
Чистий прибуток (збиток) за звітний період	4100	0	0	0	0	-417	0		0		-417
Інший сукупний дохід за звітний період	4110	0	0	0	0	0	0		0		0
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	4111	0	0	0	0	0	0		0		0
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	4112	0	0	0	0	0	0		0		0
Накопичені курсові різниці	4113	0	0	0	0	0	0		0		0
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств	4114	0	0	0	0	0	0		0		0
Інший сукупний дохід	4116	0	0	0	0	0	0		0		0
Розподіл прибутку: Виплати власникам	4200	0	0	0	0	0	0		0		0
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу	4205	0	0	0	0	0	0		0		0
Відрахування до резервного капіталу	4210	0	0	0	0	0	0		0		0
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства	4215	0	0	0	0	0	0		0		0
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів	4220	0	0	0	0	0	0		0		0
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення	4225	0	0	0	0	0	0		0		0
Внески учасників: Внески до капіталу	4240	0	0	0	0	0	0		0		0
Погашення заборгованості з капіталу	4245	0	0	0	0	0	0		0		0
Вилучення капіталу: Викуп акцій	4260	0	0	0	0	0	0		0		0
Перепродаж викуплених акцій	4265	0	0	0	0	0	0		0		0
Анулювання викуплених акцій	4270	0	0	0	0	0	0		0		0
Вилучення частки в капіталі	4275	0	0	0	0	0	0		0		0
Зменшення номінальної вартості акцій	4280	0	0	0	0	0	0		0		0
Інші зміни в капіталі	4290	0	0	-1 972	0	0	0		0		-1 972
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві	4291	0	0	0	0	0	0		0		0
Разом змін у капіталі	4295	0	0	-1 972	0	-417	0		0		-2 389
Залишок на кінець року	4300	48 710	0	186 876	0	-391 176	0		0		-155 590

Примітки: Iнший додатковий капiтал становить: 1867878 тис.грн.

****

В тому числi:

- iндексацiя основних фондiв 49746 тис.грн.;

- дооцiнка виробничих потужностей 135073 тис.грн.;

- дооцiнка матерiалiв 2057тис.грн.

Керівник Слободянюк Лариса Василiвна

Головний бухгалтер Яворська Софiя Миколаївна

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ЗМIСТ

Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва щодо пiдготовки та затвердження фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчується 31 грудня 2023 року

1. Загальнi вiдомостi про Товариство

2. Умови, в яких працює Товариство (Опис операцiйного середовища, в якому функцiонує Товариство. Вплив вiйни та вiйськового стану.)

3. Основи пiдготовки фiнансової звiтностi

3.1. Заява про вiдповiднiсть Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi

3.2. Основи пiдготовки, затвердження i подання фiнансової звiтностi

3.3. Заява щодо безперервностi дiяльностi

3.4. Основи оцiнок, що застосованi у фiнансовiй звiтностi

3.5. Затвердження фiнансової звiтностi до випуску

3.6. Додаткова iнформацiя

4. Iстотнi облiковi судження, оцiннi значення i припущення

5. Основнi положення облiкової полiтики

6. Застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй з 01 сiчня 2023 року.

7. Розкриття iнформацiї щодо використання справедливої вартостi

8. Примiтки до Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд) (Форма №2).

9. Примiтки до Балансу (Звiту про фiнансовий стан) (Форма №1)

10. Примiтки до Звiту про власний капiтал (Форма №4)

11. Чистi активи

12. Розрахунки з пов'язаними сторонами.

13. Iнвентаризацiя майна та розрахункiв

14. Операцiйнi сегменти

15. Основнi показники оцiнки фiнансово-господарської дiяльностi

16. Полiтика управлiння ризиками

17. Подiї пiсля звiтної дати

18. Дата затвердження фiнансової звiтностi

Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва щодо пiдготовки та затвердження фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчується 31 грудня 2023 року

Нижченаведена заява, яка повинна розглядатися спiльно з описом обов`язкiв незалежних аудиторiв, що мiститься в Звiтi незалежного аудитора, зроблена з метою розмежування вiдповiдальностi керiвництва i незалежного аудитора вiдносно фiнансової звiтностi ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО".

Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, яка достовiрно вiдображає в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО" (надалi - Товариство) станом на 31 грудня 2023 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та змiни в капiталi за рiк, що закiнчується зазначеною датою, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi - "МСФЗ").

При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво несе вiдповiдальнiсть за:

" вибiр вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку та послiдовне застосування цих принципiв;

" прийняття суджень та оцiнок, якi є обгрунтованими та зваженими;

" дотримання вiдповiдних МСФЗ i розкриття всiх суттєвих вiдхилень в Примiтках до фiнансової звiтностi;

" пiдготовку звiтностi Товариства як органiзацiї, яка здатна продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi, якщо не iснують у найближчому майбутньому передумови, якi б свiдчили про протилежне.

Керiвництво також несе вiдповiдальнiсть за:

" створення, впровадження та пiдтримання у Товариства ефективної та надiйної системи внутрiшнього контролю;

" ведення та пiдтримку системи бухгалтерського облiку, що дозволяє у будь-який момент пiдготувати з достатнiм ступенем точностi iнформацiю про фiнансовий стан Товариства та забезпечити вiдповiднiсть фiнансової звiтностi вимогам МСФЗ;

" ведення облiкової документацiї у вiдповiдностi до законодавства та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України;

" застосування необхiдних заходiв щодо збереження активiв Товариства;

" виявлення i запобiгання випадкам шахрайства та iнших порушень.

Фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, який закiнчився 31 грудня 2023 року пiдписана 20 травня 2024 року вiд iменi керiвництва Товариства :

Керуючий санацiєю _________________Лариса СЛОБОДЯНЮК

Головний бухгалтер Софiя ЯВОРСЬКА

Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2023 року

Загальнi вiдомостi про ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО"

1. ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО" (далi - "Товариство" чи ВАТ "Текстерно") код ЄДРПОУ 00306650, мiсцезнаходження: 46007, м. Тернопiль, вул. Текстильна, будинок 18, зареєстроване 29.04.1996 р Виконавчим комiтетом Тернопiльської мiської ради.

Основними видами дiяльностi за КВЕД-2010, якими займається товариство є:

13.10 - Пiдготування та прядiння текстильних волокон,

13.20. - Ткацьке виробництво,

13.30 - Оздоблення текстильних виробiв.

68.20 - Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;

Товариство не отримувало для здiйснення господарської дiяльностi лiцензiї.

Станом на 31 грудня 2023 року заявлений та сплачений розмiр статутного капiталу складає 48 710тис. грн., роздiлений на 194 838 080 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25гривень кожна, що вiдповiдає зареєстрованому Статуту ВIДКРИТЕОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО", Усi акцiй, що складають статутний капiтал ВАТ "Текстерно", повнiстю сплаченi акцiонерами у встановленому законодавством України порядку.

Форма iснування акцiй - бездокументарна

2.Умови, в яких працює Товариство (Опис операцiйного середовища, в якому функцiонує Товариство.)

Вплив воєнної агресiї та запровадження воєнного стану

24 лютого 2022 року Росiйська Федерацiя здiйснила повномасштабне вторгнення на територiю України. Цього ж дня у зв'язку з воєнною агресiєю Росiйської Федерацiї проти України, Указом Президента України № 64/2022 вiд 24.02.2022 року "Про введення воєнного стану в Українi" (iз змiнами) введено воєнний стан, який дiє i понинi.

Вплив вiйни на дiяльнiсть Товариства проявляється через такi складовi як:

" ракетнi обстрiли територiї країни, наслiдком яких може стати знищення або часткове пошкодження майна Товариства (офiсних, виробничих примiщень);

" втрата персоналу Товариства внаслiдок наступних етапiв мобiлiзацiї населення до Збройних сил України;

" значний ризик використання матерiальних та людських ресурсiв Товариства для забезпечення воєнних потреб;

" ймовiрний сумнiв у майбутнiй здатностi Товариства, його клiєнтiв та постачальникiв виконати умови дiючих та майбутнiх договорiв;

" розрив ланцюгiв постачання.

Товариство веде свою виробничу дiяльнiсть в регiонi, що не охоплений активними бойовими дiями. У зв'язку iз прогнозами керiвництва Товариства щодо зниження обсягу доходiв, проведенi заходи по скороченнi витрат. Наразi, Товариство немає нi намiру, нi потреби лiквiдуватися або суттєво скоротити свою дiяльнiсть. Керiвництво оцiнює можливi втрати, такими, що не вплинуть на здатнiсть Товариства продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi.

Вiйна з Росiйською Федерацiєю може мати безпосереднiй i значний вплив на дiяльнiсть Товариства, його активи та фiнансовi показники. Тривалiсть та вплив воєнного стану на дату пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнiм ступенем достовiрностi оцiнити обсяги, тривалiсть i тяжкiсть цих наслiдкiв, а також їх вплив на фiнансовий стан та результати дiяльностi Товариства в майбутнiх перiодах.

Одним з видiв доходу ВАТ є доходи вiд операцiйної оренди.

3.Основи пiдготовки фiнансової звiтностi

3.1. Заява про вiдповiднiсть Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2023 рiк складена у вiдповiдностi до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), що дiяли станом на 31.12.2023 року та оприлюдненi на сайтi Мiнiстерства фiнансiв України (http//www.minfin.gov.ua/)

Зазначенi "МСФЗ" також включають всi дiючi стандарти бухгалтерського облiку (МСБУ-IAS). Також застосованi iнтерпретацiї Комiтету по iнтерпретацiям мiжнародної фiнансової звiтностi.

При складаннi фiнансової звiтностi Товариство дотримувалось тих самих суджень, оцiнок та припущень у вiдношеннi застосування принципiв облiкових полiтик, методiв обчислення, безперервностi дiяльностi що i при пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариства станом на та за перiод, що закiнчився 31 грудня 2023 року.

3.2. Основи пiдготовки, затвердження i подання фiнансової звiтностi

Компоненти фiнансового звiту та окрема iнформацiя

На вимогу пп.1 статтi 12.1 та пп. 4 ст. 11 Закону України вiд 16.07.1999 року № 996-XIV "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" фiнансова звiтнiсть складена за формами, встановленими центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фiнансової полiтики iз застосуванням мiжнародних стандартiв.

Товариство подає комплект окремої фiнансової звiтностi загального призначення за рiк, що розпочався 01 сiчня 2023 року та закiнчується 31 грудня 2023 року в такому складi:

1. Баланс (Звiт про фiнансовий стан), ф №1;

2. Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), ф №2;

3. Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) , ф №3;

4. Звiт про власний капiтал, ф №4;

5. Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2023 рiк

Подання фiнансової звiтностi здiйснюється з урахуванням вимог МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" i НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" в частинi, що поширюється на пiдприємства, що складають фiнансову звiтнiсть за МСФЗ.

Дана фiнансова звiтнiсть є фiнансовою звiтнiстю загального призначення та не є консолiдованою.

Функцiональна валюта та валюта звiтностi

Валютою фiнансової звiтностi є грошова одиниця України - гривня.

Усi форми фiнансової звiтностi заповненнi у тисячах гривень ( тис. грн.).

Сезоннi операцiї

Дiяльнiсть Товариства протягом звiтного року не пiдпадає пiд iстотний вплив сезонних або циклiчних факторiв .

3.3. Заява щодо безперервнiсть дiяльностi

Керiвництво звертає увагу користувачiв фiнансової звiтностi , що на дату її складання звiтностi порушено справу про банкрутству i Товариство перебуває в процедурi санацiї.

Такими умовами та подiями є:

Зокрема, ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 11.06.2003р. за заявою ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" порушено справу про банкрутство №1/Б-294 стосовно ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" в порядку статтi 11 "Закону України "Про вiдновлення платоспроможностi боржника або визнання його банкрутом" вiд 14.05.1992р. №2343 - XII (далi-Закон №2343 - XII, в редакцiї станом на 15.05.2003р.).

Ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 08.07.2003р. введено процедуру розпорядження майном боржника.

Ухвалою суду вiд 16.01.2014р. у данiй справi введено процедуру санацiї боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна, 18 (iдентифiкацiйний код №00306650), призначено керуючим санацiєю боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна,18 (iдентифiкацiйний код №00306650) керiвника боржника - голову правлiння Александрову Катерину Євдокимiвну, продовжено виконання арбiтражним керуючим Окряком А.В., свiдоцтво на право здiйснення дiяльностi арбiтражного керуючого №400 вiд 28.02.2013р., в процедурi санацiї повноважень розпорядника майна боржника, якi покладенi на нього згiдно ухвали суду вiд 25.10.2013р., встановлено строк санацiї боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна,18 (iдентифiкацiйний код №00306650) -12 (дванадцять) мiсяцiв з дня винесення ухвали, покладено на керуючого санацiєю керiвника-боржника-голову правлiння Александрову Катерину Євдокимiвну та на розпорядника майна боржника - арбiтражного керуючого Окряка А.В. повноваження, встановленi Законом України "Про вiдновлення платоспроможностi боржника або визнання його банкрутом"

Вiдповiдно до ч.1 ст. 18 Закону №2343- XII, керуючий санацiєю зобов'язаний, протягом трьох мiсяцiв з дня винесення ухвали про санацiю боржника, подати комiтету кредиторiв для схвалення План санацiї боржника.

27 квiтня 2015 року керуючим санацiєю ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" подано клопотання №8/48-313 вiд 24.04.2015р. про затвердження Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" разом iз Планом санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" схваленим 24.04. 2015р. зборами кредиторiв ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", а також клопотання №8/47-312 вiд 24.04.2015р. про продовження строку процедури санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", яка введена ухвалою вiд 16.01.2014р. у справi №1/Б-294.

Ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 27.04.2015р. затверджено План санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", що схвалений 03.04.2015р. на засiданнi комiтету кредиторiв та схвалений зборами кредиторiв ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", а також продовжено строк процедури санацiї боржника на шiсть мiсяцiв, а саме: до 03.09.2015р.

Ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 13.02.2018р. затверджено змiни до Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", розглянутi та схваленi 30.01.2018р. на зборах комiтету кредиторiв ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" в Роздiлi 6 "Погашення вимог кредиторiв" в частинi продовження строкiв погашення вимог кредиторiв.

Ухвалою суду вiд 11.10.2018р. звiльнено вiд виконання повноважень керуючого санацiєю ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Александрову Катерину Євдокимiвну та призначено керуючим санацiєю боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна, 18 (iдентифiкацiйний код №00306650) керiвника боржника - Голову правлiння Слободянюк Ларису Василiвну.

Строк процедури санацiї боржника неодноразово продовжувався судом (ухвалою вiд 11.02.2019р. до 03.08.2019р.), востаннє ухвалою вiд 07.10.2019р. до 03.02.2020року.

Ухвалами Господарського суду Тернопiльської областi вiд 31.01.2020 року було прийнято рiшення про затвердження змiн до Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" для виконання Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" у справi №1/Б - 294 вiдкласти до повернення iз Захiдного апеляцiйного господарського суду матерiалiв справи №1/Б - 294 на адресу Господарського суду Тернопiльської областi.

На пiдставi клопотань керуючого санацiєю ВАТ " Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Слободянюк Л.В. № 08/210 вiд 30.01.2020р. (вх. №754 вiд 31.01.2020р.) та голови комiтету кредиторiв - представника ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" вiд 30.01.2020р. (вх. №753 вiд 31.01.2020р.) про затвердження змiн до Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" та продовження процедури санацiї боржника для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 20.08.2020р. ухвалив:

- затвердити змiни до Плану санацiї ВАТ Тернопiльське об'єднання "Текстерно", розглянутi та схваленi 27.01.2020р. на засiданнi комiтету кредиторiв ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно";

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.02.2021 року.

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 16.08.2021р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.08.2021 року.

продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.02.2022 року

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 15.08.2022р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.08.2022 року.

продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.02.2023 року

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 20.02.2023р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.08.2023 року.

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 11.09.2023р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.02.2024 року.

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 22.02.2024р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.08.2024 року

У зв'язку з воєнною агресiєю Росiйської Федерацiї та введеннi воєнного стану на всiй територiї України є вiрогiднiсть того, що дана подiя, може поставити пiд сумнiв прийнятнiсть облiкових полiтик, що були використанi Товариством при складаннi фiнансової звiтностi. Цi подiї ставлять пiд сумнiв обгрунтованiсть припущення про безперервнiсть дiяльностi.

На даний час, враховуючи воєнний стан, оголошений Указом Президента України № 64/2022 вiд 24.02.2022 року "Про введення воєнного стану в Українi", неможливо в повнiй мiрi оцiнити вплив воєнної агресiї на облiковi оцiнки, оцiнки справедливої вартостi, очiкування щодо зменшення корисностi активiв.

Товариство веде свою виробничу дiяльнiсть в регiонi, що на даний час не охоплений активними бойовими дiями. Наразi, Товариство не має нi намiру, нi потреби лiквiдуватися або суттєво скоротити свою дiяльнiсть. Керiвництво оцiнює можливi втрати, такими, що не вплинуть на здатнiсть Товариства продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi.

Дана фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно буде внести у випадку, якщо Товариство не зможе продовжувати свою дiяльнiсть у найближчому майбутньому в зв'язку з воєнною агресiєю Росiйської Федерацiї проти України.

3.4. Основи оцiнок, що застосованi у фiнансовiй звiтностi

Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi, коли ця справедлива вартiсть може бути використана як доцiльна собiвартiсть. Об'єкти основних засобiв що вiдноситься до класiв "земля та будiвлi", вiдображаються за переоцiненою сумою, яка є його справедливою вартiстю.

3.5. Затвердження фiнансової звiтностi до випуску

Дiйсна фiнансова звiтнiсть Товариства затверджена до випуску правлiнням Товариства 20 травня 2024 року.

3.6. Додаткова iнформацiя

Вiдповiдно до п. 6 ст. 11 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 № 996-XIV (далi - Закон) фiнансова звiтнiсть та консолiдована фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами складаються на пiдставi таксономiї фiнансової звiтностi за мiжнародними стандартами. Звiтнiсть складається в електронному форматi, який визначається як IXBRL.

4. Iстотнi облiковi судження, оцiннi значення i припущення

Товариство робить оцiнки та припущення, якi впливають на суми, визнанi у фiнансовiй звiтностi. Розрахунки та судження постiйно оцiнюються i базуються на попередньому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються обгрунтованими за iснуючих обставин. Крiм вказаних оцiнок, керiвництво Товариства також використовує певнi професiйнi судження при застосуваннi принципiв облiкової полiтики. Професiйнi судження, якi чинять найбiльш суттєвий вплив на суми, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, та оцiнки, результатом яких можуть бути значнi коригування балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року, включають:

" Припущення про подальшу безперервну дiяльнiсть. Керiвництво вважає , що на дату складання фiнансової звiтностi iснує суттєва невизначенiсть, пов`язана з подiями та умовами, якi поставили пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть, i отже, Товариство може бути нездатне реалiзувати свої активи та погасити зобов`язання в звичайному ходi бiзнесу.

" Iнфляцiйний вплив. Кумулятивний рiвень iнфляцiї залишився майже на рiвнi минулого року. Пункт 3 МСФО 29 передбачає, що стандарт не встановлює абсолютного рiвня, при якому вважається, що виникає гiперiнфляцiя. Необхiднiсть перераховувати фiнансовi звiти згiдно з цим Стандартом є питання судження.

Аналiзуючи сукупнiсть якiсних та кiлькiсних характеристик стану економiчного середовища в Українi, керiвництво Товариства дiйшло висновку, що пiдстави для коригування фiнансової звiтностi за 2023 рiк згiдно з МСБО 29 вiдсутнi.

" Припущення при визначеннi справедливої вартостi необоротних активiв - класу "Будiвлi i споруди" за переоцiненою вартiстю.

Визначення справедливої вартостi класу "Будiвлi i споруди" за переоцiненою вартiстю проводилась на дату переходу на МСФЗ.

" Початкове визнання операцiй з пов'язаними сторонами. У ходi звичайної дiяльностi Товариство здiйснює операцiї з пов'язаними сторонами. МСФЗ вимагають облiковувати фiнансовi iнструменти при початковому визнаннi за справедливою вартiстю. За вiдсутностi активного ринку таких операцiй, для того щоб визначити, чи здiйснювались такi операцiї за ринковими або неринковими ставками, використовуються професiйнi судження. Пiдставою для таких суджень є цiноутворення щодо подiбних видiв операцiй з непов'язаними сторонами та аналiз ефективної процентної ставки.

" Зменшення корисностi основних засобiв. На кожну звiтну дату Товариство визначає наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення основних засобiв. Якщо такi об'єктивнi ознаки iснують, Товариство оцiнює суму очiкуваного вiдшкодування такого активу. Сума очiкуваного вiдшкодування - бiльша з двох оцiнок активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти): справедливої вартостi мiнус витрати на вибуття та його вартостi при використаннi. Вартiсть вiдшкодування визначається для окремого активу, за винятком випадкiв, коли вiд активу не надходять грошовi потоки, що є значною мiрою незалежними вiд грошових потокiв, що надходять вiд iнших активiв або груп активiв. Для цього необхiдно розраховувати корисну вартiсть одиниць, що генерують грошовi кошти, на якi вiднесений об'єкт основних засобiв. Для розрахунку корисної вартостi Товариство повинно здiйснити оцiнку очiкуваних майбутнiх грошових потокiв вiд одиницi, що генерує грошовi кошти, а також обрати вiдповiдну ставку дисконту, необхiдну, щоб обчислити приведену вартiсть цих грошових потокiв.

" Обрання методу амортизацiї та попередня оцiнка строку корисної експлуатацiї активiв здiйснюється на пiдставi професiйного судження. Залишковi термiни корисного використання оцiнюються керiвництвом для кожної одиницi, з урахуванням стану кожної одиницi та з урахуванням iнвестицiйної програми Товариства.

" Дебiторська заборгованiсть. Керiвництво оцiнює вiрогiднiсть погашення дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi та iншiй дебiторський заборгованостi на пiдставi аналiзу по окремим клiєнтам. При проведеннi такого аналiзу до уваги приймаються наступнi фактори: аналiз дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi та iншiй дебiторськiй заборгованостi по термiнах, їх спiвставлення по термiнах кредитування клiєнтiв, фiнансове становище клiєнтiв та погашення ними заборгованостi в минулому. Якби фактичнi вiдшкодовуваннi суми були меншими, чим по оцiнкам керiвництва, Товариству довелось би врахувати додатковi витрати на знецiнення.

" Судження щодо справедливої вартостi активiв Товариства

Справедлива вартiсть iнвестицiй, що активно обертаються на органiзованих фiнансових ринках, розраховується на основi поточної ринкової вартостi на момент закриття торгiв на звiтну дату. В iнших випадках оцiнка справедливої вартостi грунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутнiх грошових потокiв, iснуючої економiчної ситуацiї, ризикiв, властивих рiзним фiнансовим iнструментам, та iнших факторiв з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi".

" Судження щодо визнання iнвестицiйної нерухомостi

Протягом звiтного 2023 року iнвестицiйна нерухомiсть не визнавалась. Товариство використовує частину об'єктiв нерухомостi для здавання в оперативну оренду. У вiдповiдностi до МСБО 40 Iнвестицiйна нерухомiсть - це нерухомiсть, утримувана з метою отримання орендних платежiв або збiльшення вартостi капiталу, чи для досягнення обох цiлей.

В той же час в звичайних умовах господарської дiяльностi метою утримання об'єктiв нерухомостi, що здаються Товариством в оренду є їх використання у виробництвi та для адмiнiстративних цiлей. Здавання в оренду в даний час є тимчасовою мiрою в зв'язку з тим, що триває процедура банкрутства. Тому керiвництву складно визначити чи є ймовiрнiсть того, що Товариство отримає майбутнi економiчнi вигоди саме вiд операцiй оренди.

Станом на 31.12.2023 року неможливо зробити класифiкацiю для розмежування iнвестицiйної нерухомостi i нерухомостi, зайнятої Товариством, та нерухомостi, утримуваної для продажу в ходi звичайної дiяльностi.

" Судження щодо змiн справедливої вартостi фiнансових активiв

Керiвництво Товариства вважає, що облiковi оцiнки та припущення, якi мають стосунок до оцiнки фiнансових iнструментiв, де ринковi котирування не доступнi, є ключовим джерелом невизначеностi оцiнок, тому що:

- вони з високим ступенем ймовiрностi зазнають змiн з плином часу, оскiльки оцiнки базуються на припущеннях керiвництва щодо вiдсоткових ставок, змiн валютних курсiв, показникiв кредитоспроможностi контрагентiв, коригувань пiд час оцiнки iнструментiв, а також специфiчних особливостей операцiй;

- вплив змiни в оцiнках на активи, вiдображенi в звiтi про фiнансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Якби керiвництво Товариства використовувало iншi припущення щодо вiдсоткових ставок, курсiв обмiну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти i коригувань пiд час оцiнки iнструментiв, бiльша або менша змiна в оцiнцi вартостi фiнансових iнструментiв у разi вiдсутностi ринкових котирувань мала б iстотний вплив на вiдображений у фiнансовiй звiтностi чистий прибуток та збиток.

Використання рiзних маркетингових припущень та/або методiв оцiнки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартiсть.

" Судження щодо очiкуваних термiнiв утримування фiнансових iнструментiв

Керiвництво Товариства застосовує професiйне судження щодо термiнiв утримання фiнансових iнструментiв, що входять до складу фiнансових активiв. Професiйне судження за цим питанням грунтується на оцiнцi ризикiв фiнансового iнструменту, його прибутковостi й динамiцi та iнших факторах. Проте iснують невизначеностi, якi можуть бути пов'язанi з призупиненням обiгу цiнних паперiв, що не є пiдконтрольним керiвництву Товариства фактором i може суттєво вплинути на оцiнку фiнансових iнструментiв.

" Використання ставок дисконтування.

Товариство у звiтному перiодi не використовувало ставки дисконтування.

" Судження щодо виявлення ознак знецiнення активiв

На кожну звiтну дату Товариство проводить аналiз дебiторської заборгованостi, iншої дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв на предмет наявностi ознак їх знецiнення. Збиток вiд знецiнення визнається виходячи з власного професiйного судження керiвництва за наявностi об'єктивних даних, що свiдчать про зменшення передбачуваних майбутнiх грошових потокiв за даним активом у результатi однiєї або кiлькох подiй, що вiдбулися пiсля визнання фiнансового активу.

" Вплив воєнної агресiї

Iснує невизначенiсть суджень та оцiнок у зв'язку iз впливом наслiдкiв вiйни, зокрема: бухгалтерських оцiнок, оцiнки справедливої вартостi, зменшення корисностi активiв, оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв, вплив на контрактнi угоди та обтяжливi контракти. На момент пiдписання звiтностi до випуску, Товариство не знаходиться в зонi активних бойових дiй. Крiм того, на даний час, враховуючи воєнний стан, оголошений Указом Президента України № 64/2022 вiд 24.02.2022 року "Про введення воєнного стану в Українi", неможливо в повнiй мiрi оцiнити вплив подiй, що вiдбулися, на облiковi оцiнки, оцiнки справедливої вартостi, очiкування щодо зменшення корисностi активiв. Товариство визнає, що у разi можливостi оцiнити вплив вiйни до фiнансової звiтностi необхiдно було б внести вiдповiднi коригування.

5. Суттєвi положення облiкової полiтики

5.1. Основа (або основи) оцiнки, застосована при складаннi фiнансової звiтностi

Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi, за винятком оцiнки за справедливою вартiстю основних засобiв на дату першого застосування МСФЗ вiдповiдно до МСФЗ 1 "Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi", коли ця справедлива вартiсть може бути використана як доцiльна собiвартiсть, а також iнвестицiйної нерухомостi, яка вiдображається за справедливою вартiстю вiдповiдно до МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть", та оцiнки за справедливою вартiстю окремих фiнансових iнструментiв вiдповiдно до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", з використанням методiв оцiнки фiнансових iнструментiв, дозволених МСФЗ 13 "Оцiнки за справедливою вартiстю". Такi методи оцiнки включають використання бiржових котирувань або даних про поточну ринкову вартiсть iншого аналогiчного за характером iнструменту, аналiз дисконтованих грошових потокiв або iншi моделi визначення справедливої вартостi. Передбачувана справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням наявної iнформацiї про ринок i вiдповiдних методiв оцiнки.

5. 2. Загальнi положення щодо облiкових полiтик

5.2.1. Основа формування облiкових полiтик

Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших чинних МСФЗ.

5.2.2. Iнформацiя про змiни в облiкових полiтиках

Товариство обирає та застосовує свої облiковi полiтики послiдовно для подiбних операцiй, iнших подiй або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiї статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними.

5.2.3. Форма та назви фiнансових звiтiв

Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi".

5.2.4. Методи подання iнформацiї у фiнансових звiтах

Згiдно НП(С)БО 1 Звiт про сукупний дохiд передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифiкацiєю, основаною на методi "функцiї витрат" або "собiвартостi реалiзацiї", згiдно з яким витрати класифiкують вiдповiдно до їх функцiй як частини собiвартостi чи, наприклад, витрат на збут або адмiнiстративну дiяльнiсть. Проте, оскiльки iнформацiя про характер витрат є корисною для прогнозування майбутнiх грошових потокiв, то ця iнформацiя наведена в п. 7.2, 7.4, 7.5 цих Примiток.

Представлення грошових потокiв вiд операцiйної дiяльностi у Звiтi про рух грошових коштiв здiйснюється iз застосуванням прямого методу, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи надходжень грошових коштiв чи виплат грошових коштiв. Iнформацiя про основнi види грошових надходжень та грошових виплат формується на пiдставi облiкових записiв Товариства.

5.3. Облiковi полiтики щодо фiнансових iнструментiв

5.3.1. Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв

Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.

Товариство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:

" фiнансовий актив, доступний для продажу;

" iнвестицiї, утримуванi до погашення;

" дебiторська заборгованiсть;

" фiнансовi зобов'язання,

Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання Товариство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належить до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання.

Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.

5.3.2. Грошовi кошти та їхнi еквiваленти

Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та коштiв на поточних рахунках у банках.

Еквiваленти грошових коштiв - це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Iнвестицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тiльки в разi короткого строку погашення, наприклад, протягом не бiльше нiж три мiсяцi з дати придбання.

Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в нацiональнiй валютi та в iноземнiй валютi.

Iноземна валюта - це валюта iнша, нiж функцiональна валюта, яка визначена в п.2.3 цих Примiток.

Грошовi кошти та їх еквiваленти визнаються за умови вiдповiдностi критерiям визнання активами.

Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi.

Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв в iноземнiй валютi здiйснюється у функцiональнiй валютi за офiцiйними курсами Нацiонального банку України (НБУ).

У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї) цi активи можуть бути класифiкованi у складi непоточних активiв. У випадку прийняття НБУ рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, визнання їх як активу припиняється i їх вартiсть вiдображається у складi збиткiв звiтного перiоду.

5.3.3. Дебiторська заборгованiсть

Дебiторська заборгованiсть - це фiнансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб'єкта господарювання.

Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi i лише тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.

Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.

Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi Товариство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi.

Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.

Дебiторська заборгованiсть може бути нескасовно призначена як така, що оцiнюється за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невiдповiднiсть оцiнки чи визнання (яку iнколи називають "неузгодженiстю облiку"), що iнакше виникне внаслiдок оцiнювання активiв або зобов'язань чи визнання прибуткiв або збиткiв за ними на рiзних пiдставах.

Подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.

У разi змiн справедливої вартостi дебiторської заборгованостi, що мають мiсце на звiтну дату, такi змiни визнаються у прибутку (збитку) звiтного перiоду.

5.3.4. Фiнансовi активи, доступнi для продажу

До фiнансових активiв доступних для продажу, Товариство вiдносить iнвестицiї в акцiї, якщо вiдсоток володiння менш 20%. Пiсля первiсного визнання Товариство оцiнює їх за справедливою вартiстю. Результати вiд змiни справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнаються прямо у власному капiталi з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi, за винятком збиткiв вiд зменшення корисностi та збиткiв вiд iноземної валюти, доки визнання фiнансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний ранiше у власному капiталi, слiд визнавати у прибутку чи збитку.

Якщо iснує об'єктивне свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капiталу та визнається у прибутку чи збитку. Неринковi акцiї, справедливу вартiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.

5.3.5. Зобов'язання. Кредити банкiв

Поточнi зобов'язання - це зобов'язання, якi вiдповiдають однiй або декiльком iз нижченаведених ознак:

" Товариство сподiвається погасити зобов'язання або зобов'язання пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду;

" Товариство не має безумовного права вiдстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду.

Поточнi зобов'язання визнаються за умови вiдповiдностi визначенню i критерiям визнання зобов'язань.

Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов'язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї запозичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка.

5.3.6. Згортання фiнансових активiв та зобов'язань

Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов'язання одночасно

5.4. Облiковi полiтики щодо основних засобiв та нематерiальних активiв

5.4.1. Визнання та оцiнка основних засобiв

Товариство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 20 000 грн.

Первiсно Товариство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю.

У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.

5.4.2. Подальшi витрати.

Товариство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.

5.4.3. Амортизацiя основних засобiв

Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом. Капiтальнi вкладення в орендованi примiщення амортизуються протягом термiну їх корисного використання. Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

5.4.4. Нематерiальнi активи

Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу. Нематерiальнi активи, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.

5.4.5. Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв

На кожну звiтну дату Товариство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудвiлу) в попереднiх перiодах, Товариство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.

5.5. Облiковi полiтики щодо iнвестицiйної нерухомостi

5.5.1. Визнання iнвестицiйної нерухомостi-

До iнвестицiйної нерухомостi Товариство вiдносить нерухомiсть (землю чи будiвлi, або частину будiвлi, або їх поєднання), утримувану на правах власностi або згiдно з угодою про фiнансову оренду з метою отримання орендних платежiв або збiльшення вартостi капiталу чи для досягнення обох цiлей, а не для: (а) використання у виробництвi чи при постачаннi товарiв, при наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей, або (б) продажу в звичайному ходi дiяльностi.

Iнвестицiйна нерухомiсть визнається як актив тодi i тiльки тодi, коли: (а) є ймовiрнiсть того, що Товариство отримає майбутнi економiчнi вигоди, якi пов'язанi з цiєю iнвестицiйною нерухомiстю, (б) собiвартiсть iнвестицiйної нерухомостi можна достовiрно оцiнити.

Якщо будiвлi включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесi дiяльностi Товариства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об'єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо.

5.5.2. Первiсна та послiдуюча оцiнка iнвестицiйної нерухомостi

Первiсна оцiнка iнвестицiйної нерухомостi здiйснюється за собiвартiстю. Витрати на операцiю включаються до первiсної вартостi. Собiвартiсть придбаної iнвестицiйної нерухомостi включає цiну її придбання та будь-якi витрати, якi безпосередньо вiднесенi до придбання. Безпосередньо вiднесенi витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професiйних юридичних послуг, податки, пов'язанi з передачею права власностi, та iншi витрати на операцiю.

Оцiнка пiсля визнання здiйснюється за справедливою вартiстю на дату оцiнки. Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в прибутку або збитку. Амортизацiя на такi активи не нараховується.

Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi зазвичай визначається iз залученням незалежного оцiнювача. Перiодичнiсть перегляду справедливої вартостi зумовлюється суттєвими для облiку коливаннями цiн на ринку подiбної нерухомостi. Справедлива вартiсть незавершеного будiвництва дорiвнює вартостi завершеного об'єкта за вирахуванням витрат на закiнчення будiвництва.

Якщо оцiнити справедливу вартiсть неможливо, Товариство обирає для оцiнки об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi модель оцiнки за собiвартiстю вiдповiдно до МСБО 16 та застосовує такий пiдхiд до всiєї iнвестицiйної нерухомостi, при цьому розкриваються причини, з яких не використовується справедлива вартiсть.

5.6. Облiковi полiтики щодо непоточних активiв, утримуваних для продажу

Товариство класифiкує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Непоточнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов'язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати.

5.7. Облiковi полiтики щодо оренди

Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду Товариство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.

5.8. Облiковi полiтики щодо податку на прибуток

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу

Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою.

Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.

Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов'язань. Товариство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об'єднання бiзнесу.

Товариство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок належить до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi.

5.9. Облiковi полiтики щодо iнших активiв та зобов'язань

5.9.1. Забезпечення

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання. З метою рiвномiрного розподiлу затрат протягом звiтного року Товариством створено резерв для забезпечення оплати вiдпусток. Сума забезпечення нараховується щомiсяця в розмiри 9,0 % вiд фактично нарахованої заробiтної плати працiвникам.

5.9.2. Виплати працiвникам

Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.

5.9.3. Пенсiйнi зобов'язання

Вiдповiдно до українського законодавства, Товариство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня. Недержавних пенсiйних програм Товариство не має.

Крiм того Товариство вiдповiдно до вимог законодавства України здiйснює вiдшкодування витрат Державного Пенсiйного фонду України на виплату i доставку пенсiй, призначених працiвникам Товариства на пiльгових умовах за роботу у важких i шкiдливих умовах працi. Витрати Товариства за таким платежем включенi до статтю "iншi операцiйнi витрати". Дана сума включається до витрат того перiоду, коли вони фактично понесенi.

5.10. Iншi застосованi облiковi полiтики, що є доречними для розумiння фiнансової звiтностi

5.10.1 Доходи та витрати

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.

Дохiд - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або у виглядi зменшення зобов'язань, результатом чого є збiльшення чистих активiв, за винятком збiльшення, пов'язаного з внесками учасникiв.

Дохiд визнається у звiтi про прибутки та збитки за умови вiдповiдностi визначенню та критерiям визнання. Визнання доходу вiдбувається одночасно з визнанням збiльшення активiв або зменшення зобов'язань.

Дохiд вiд продажу фiнансових iнструментiв, iнвестицiйної нерухомостi або iнших активiв визнається у прибутку або збитку в разi задоволення всiх наведених далi умов:

а) Товариство передало покупцевi суттєвi ризики i винагороди, пов'язанi з власнiстю на фiнансовий iнструмент, iнвестицiйну нерухомiсть або iншi активи;

б) за Товариством не залишається анi подальша участь управлiнського персоналу у формi, яка зазвичай пов'язана з володiнням, анi ефективний контроль за проданими фiнансовими iнструментами, iнвестицiйною нерухомiстю або iншими активами;

в) суму доходу можна достовiрно оцiнити;

г) ймовiрно, що до Товариства надiйдуть економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю;

г) витрати, якi були або будуть понесенi у зв'язку з операцiєю, можна достовiрно оцiнити.

Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.

Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання коштiв.

Витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активiв, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки за умови вiдповiдностi визначенню та одночасно з визнанням збiльшення зобов'язань або зменшення активiв.

Витрати негайно визнаються у звiтi про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутнiх економiчних вигiд або тодi та тiєю мiрою, якою майбутнi економiчнi вигоди не вiдповiдають або перестають вiдповiдати визнанню як активу у звiтi про фiнансовий стан.

Витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу.

Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.

5.10.2. Витрати за позиками

Витрати за позиками, якi не є частиною фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Товариство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.

5.10.3. Операцiї з iноземною валютою

Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй.

Монетарнi активи та зобов'язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї, немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому перiодi, у якому вони виникають.

5.10.4. Умовнi зобов'язання та активи.

Товариство не визнає умовнi зобов'язання в звiтi про фiнансовий стан Товариства. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигiд є ймовiрним.

6.Застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй з 01 сiчня 2023 року.

При складаннi фiнансової звiтностi Товариство використовує стандарти та iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй i якi набули чинностi з 01.01.2023р. Застосування правок та iнтерпретацiй не призвело до змiн облiкової полiтики Товариства та не мали впливу на фiнансову звiтнiсть.

Нижче в таблицi наведено скорочений опис оновлень, дати оновлення МСБО/МСФЗ та опис впливу на дiяльнiсть Товариства.

МСФЗ та правки до них Основнi вимоги Ефективна

дата Дострокове застосування Застосування у фiнансовiй звiтностi за звiтний перiод Вплив поправок

МСФЗ 16 "Оренда" (вересень 2022) У вереснi 2022 року Рада з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (IASB) випустила документ "Зобов'язання щодо оренди при продажу та зворотнiй орендi", який вносить змiни до МСФЗ 16 "Оренда" додаванням параграфу 102А.

Якщо операцiя продажу з зворотною орендою квалiфiкується як операцiя продажу згiдно з МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за договорами з клiєнтами", продавець-орендар повинен згодом оцiнити своє зобов'язання з оренди за операцiєю продажу з зворотною орендою таким чином, щоб не визнавати прибуток або збиток, пов'язаний з правом користування, яке вiн зберiгає.

Правки встановлюють наступне:

- Зобов'язання з оренди, первiсно визнане продавцем-орендарем за операцiєю продажу з подальшою орендою, включає змiннi оренднi платежi, якi не залежать вiд iндексу або ставки, якщо їх можна обгрунтовано оцiнити. Рiзниця мiж фактично здiйсненими змiнними орендними платежами та оцiненими змiнними орендними платежами, визнаними як частина первiсного орендного зобов'язання, визнається у прибутку чи збитку в перiодi, в якому вони були понесенi.

- Якщо оренда не є частиною операцiї продажу з подальшою орендою, зобов'язання з оренди не включають такi змiннi платежi, якi натомiсть вiдносяться на витрати у складi прибутку чи збитку в тому перiодi, в якому вiдбувається подiя або умова, що спричиняє такi платежi.

Продавець-орендар застосовує цi змiни для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2024 р. або пiзнiше 1 сiчня 2024 року. Допускається дострокове застосування. Якщо продавець-орендар застосовує цi поправки для бiльш раннього перiоду, вiн повинен розкрити цей факт. Продавець-орендар застосовує зобов'язання з оренди при продажу та зворотнiй орендi (див. параграф В1Г) ретроспективно вiдповiдно до МСБО 8 до операцiй з продажу та зворотної оренди операцiй, укладених пiсля дати першого застосування. 01 сiчня 2024 року Дозволено Не застосовано Вiдсутнiй

МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi",

Практичнi рекомендацiї (IFRSPS) 2 "Формування суджень про суттєвiсть" (жовтень 2022) У жовтнi 2022 року Рада з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) випустила стандарт "Довгостроковi зобов'язання з певними умовами", який внiс змiни до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi". Поправки вдосконалили iнформацiю, яку надає компанiя, коли її право вiдкласти погашення зобов'язання принаймнi на дванадцять мiсяцiв залежить вiд дотримання ковенантiв. Поправки також стали вiдповiддю на занепокоєння зацiкавлених сторiн щодо класифiкацiї такого зобов'язання як поточного або довгострокового.

Вiдповiдно до поправок на класифiкацiю зобов'язання як поточного або довгострокового впливають лише тi ковенанти, якi компанiя повинна виконати на звiтну дату або до неї.

Ковенанти, яких компанiя повинна дотримуватися пiсля звiтної дати (тобто майбутнi ковенанти), не впливають на класифiкацiю зобов'язання на цю дату. Однак, якщо довгостроковi зобов'язання пiдлягають виконанню в майбутньому, компанiї тепер повиннi будуть розкривати iнформацiю, яка допоможе користувачам зрозумiти ризик того, що цi зобов'язання можуть бути погашенi протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати.

Поправки також роз'яснюють, як компанiя класифiкує зобов'язання, яке може бути погашене власними акцiями, наприклад, конвертований борг.

Якщо зобов'язання включає опцiон контрагента на конвертацiю, який передбачає передачу власних дольових iнструментiв компанiї, опцiон на конвертацiю визнається або як капiтал, або як зобов'язання, окремо вiд основного зобов'язання згiдно з МСФЗ (IAS) 32 "Фiнансовi iнструменти": Подання". Рада з МСФЗ роз'яснила, що коли компанiя класифiкує основне зобов'язання як поточне або довгострокове, вона може iгнорувати лише тi опцiони на конвертацiю, якi визнаються як власний капiтал. 01 сiчня 2024 року 01 сiчня 2024 року Дозволено Не застосовано Вiдсутнiй

МСФЗ 7 "Звiт про рух грошових коштiв" та МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" Угоди фiнансування постачальникiв" передбачено вимоги до розкриття iнформацiї про свої угоди фiнансування постачальникiв, яка надає користувачам фiнансової звiтностi можливiсть оцiнювати вплив таких угод на зобов'язання та рух грошових коштiв суб'єкта господарювання та його експозицiю щодо ризику лiквiдностi.

Ключовi змiни до МСФЗ 7 та МСБО 7 включають вимоги до розкриття:

- умов угод про фiнансування;

- балансової вартостi фiнансових зобов'язань, що є частиною угод про фiнансування постачальникiв та статтi, в яких вiдображенi цi зобов'язання;

- балансової вартостi фiнансових зобов'язань, за якими постачальники вже отримали оплату вiд постачальникiв фiнансових послуг;

- дiапазону строкiв оплати як за фiнансовими зобов'язаннями, якi є частиною цих угод.

Згiдно з змiнами, суб'єкти господарювання мають розкривати тип та вплив негрошових змiн балансової вартостi фiнансових зобов'язань, якi є частиною угоди про фiнансування постачальникiв. 01.01.2024 Дозволено Не застосовано Вiдсутнiй

МСБО 21 "Вплив змiн валютних курсiв" Змiни стосуються визначення конвертованої (обмiнюваної) валюти. Стандарт доповнено визначенням, що таке конвертована валюта, настановами, як визначити чи є валюта конвертованою, як визначити спот-курс, якщо валюта не є конвертованою, та як розкрити це у фiнансовiй звiтностi.

Необхiдно визначити, чи обмiнюється валюта на iншi. Якщо валюта не є конвертованою/обмiнюваною, суб'єкт господарювання оцiнює спот-курс та розкриває iнформацiю, яка дає змогу користувачам фiнансової звiтностi зрозумiти, як валюта, що не обмiнюється на iншу валюту, впливає або очiкується, що впливатиме, на фiнансовi результати дiяльностi, фiнансовий стан та грошовi потоки суб'єкта господарювання.

Для досягнення цiєї мети суб'єкт господарювання розкриває iнформацiю про:

а) характер i фiнансовi наслiдки того, що валюта не є конвертованою;

б) використаний(i) спот-курс(и);

в) процес оцiнки;

г) ризики, на якi наражається суб'єкт господарювання через те, що валюта не є конвертованою. 01.01.25 Дозволено Не застосовано Вiдсутнiй

Стандарти зi сталого розвитку У червнi 2023 року Радою зi сталого розвитку були випущенi стандарти фiнансової звiтностi зi сталого розвитку:

- МСФЗ S1 "Загальнi вимоги до розкриття фiнансової iнформацiї, пов'язаної зi сталий розвитком" (IFRS S1 GeneralRequirementsforDisclosureofSustainability-relatedFinancialInformation) (далi - МСФЗ S1);

- МСФЗ S2 "Розкриття iнформацiї, пов'язаної з клiматом" (IFRS S2 Climate-relatedDisclosures ) (далi - МСФЗ S2).

Стандарти МСФЗ S1 та МСФЗ S2 набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2024 року. Цi стандарти встановлюють вимоги до розкриття iнформацiї про ризики та можливостi, пов'язанi зi сталим розвитком та змiною клiмату, якi можуть вплинути на грошовi потоки суб'єкта господарювання, доступ до фiнансування або вартiсть капiталу в короткостроковiй, середньостроковiй або довгостроковiй перспективi.

У сiчнi 2023 року вступила у силу ДИРЕКТИВА (ЄС) 2022/2464 ЄВРОПЕЙСЬКОГО ПАРЛАМЕНТУ I РАДИ вiд 14 грудня 2022 року про внесення змiн до Регламенту (ЄС) № 537/2014, Директиви 2004/109/ЄС, Директиви 2006/43/ЄС i Директиви 2013/34/ЄС щодо корпоративної звiтностi зi сталого розвитку (CorporateSustainabilityReportingDirective, або CSRD) (далi - Директива 2022/2464/ЄС). Її вимоги поширюються на бiльшу кiлькiсть суб'єктiв господарювання резидентiв та нерезидентiв ЄС, вона замiнить директиву 2014/95/EU вже з сiчня 2025 року.

Директива 2022/2464/ЄС потребує iмплементацiї в законодавство України, її основними вимогами є:

- впровадження Звiту зi сталого розвитку (стаття 19а);

- розроблення Комiсiєю стандартiв звiтностi зi сталого розвитку (стаття 29b);

- єдиний електронний формат звiтностi (стаття 29d);

- окремi вимоги до аудиту звiту зi сталого розвитку ( в т. ч. змiни до Директиви 2006/43/ЄС).

Директива 2013/34/ЄС iмплементована в законодавство України шляхом внесення змiн до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", а Директива 2006/43/ЄС - шляхом внесення змiн до Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiдповiдно.

Розкриття iнформацiї у Звiтi сталого розвитку вiдносяться в цiлому до дiяльностi суб'єкта господарювання, зокрема така iнформацiя:

- опiрнiсть бiзнес-моделi та стратегiї пiдприємства до ризикiв, пов'язаних iз питаннями сталого розвитку;

- опис ролi, яку адмiнiстративнi органи, органи управлiння та нагляду вiдiграють щодо питань сталого розвитку, їхнiх експертних знань i навичок, що потрiбнi для виконання цiєї ролi, або наявнiсть у таких органiв доступу до зазначених експертних знань i навичок;

- iнформацiя про iснування схем заохочення, пов'язаних iз питаннями сталого розвитку, яке пропонується членам адмiнiстративних органiв, органiв управлiння та нагляду;

- o опис основних ризикiв для пiдприємства, зумовлених питаннями сталого розвитку та iнше.

Також змiненi вимоги до аудиту, зокрема в частинi надання впевненостi щодо звiтностi зi сталого розвитку та окремi вимоги до квалiфiкацiї аудиторiв.

Звiт зi сталого розвитку може бути частиною Звiту про корпоративне управлiння.

У груднi 2023 року опублiковано ДЕЛЕГОВАНИЙ РЕГЛАМЕНТ КОМIСIЇ (ЄС) 2023/2772 вiд 31 липня 2023 року - доповнення Директиви 2013/34/ЄС Європейського Парламенту та Ради щодо стандартiв звiтностi у сферi сталого розвитку, який має застосовуватися з 1 сiчня 2024 року. Цим Регламентом затверджено Європейськi стандарти звiтностi зi сталого розвитку (ESRS). Вони охоплюють як вимоги до розкриття iнформацiї про суб'єкт господарювання, так i основнi положення щодо впливу дiяльностi суб'єкта господарювання на екологiю, соцiальну сферу, а також питання управлiння всерединi суб'єкта господарювання. 01.01.24 ххх Не застосовано В процесi оцiнки

7. Розкриття iнформацiї щодо використання справедливої вартостi

7.1. Методики оцiнювання та вхiднi данi, використанi для складання оцiнок за справедливою вартiстю

Товариство здiйснює виключно безперервнi оцiнки справедливої вартостi активiв та зобов'язань, тобто такi оцiнки, якi вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звiтi про фiнансовий стан на основi iсторичностi на кiнець кожного звiтного перiоду.

Класи активiв та зобов'язань, оцiнених за справедливою вартiстю

Методики оцiнювання Метод оцiнки (ринковий, дохiдний, витратний)

Вихiднi данi

Грошовi кошти та їх еквiваленти Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi Ринковий Офiцiйнi курси НБУ

Дебiторська заборгованiсть Первiсна та подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки. Дохiдний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вхiднi грошовi потоки

Поточнi зобов'язання Первiсна та подальша оцiнка поточних зобов'язань здiйснюється за вартiстю погашення Витратний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вихiднi грошовi потоки

7.2. Iншi розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi"

Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв в порiвняннi з їх балансовою вартiстю

тис. грн.

Балансова вартiсть Справедлива вартiсть

2023

2022 2023 2022

1 2 3 4 5

Фiнансовi активи

Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї (iншi фiнансовi iнвестицiї) 31 31 31 31

Iнвестицiї, до погашення - - - -

Поточнi фiнасовi iнвестицiї

Векселi одержанi - - - -

Торговельна дебiторська заборгованiсть 98 898 96751 98 898 96751

Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 740 722 740 722

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 262 265 262 265

Грошовi кошти та їх еквiваленти 114 499 114 499

Довгостроковi зобов'язання

120 226 120 227 120 226 120 227

Поточна кредиторська заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями

Поточна кредиторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) 210 201 209 001 210 201 209 001

Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 4 246 1072 4 246 1072

Справедливу вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкового котирування цих активiв.

Керiвництво Товариства вважає, що наведенi розкриття щодо застосування справедливої вартостi є достатнiми, i не вважає, що за межами фiнансової звiтностi залишилась будь-яка суттєва iнформацiя щодо застосування справедливої вартостi, яка може бути корисною для користувачiв фiнансової звiтностi.

8. Примiтки до Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд) (Форма №2).

тис. грн.

8.1. Дохiд вiд реалiзацiї

2023р 2022р

Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї ( товарiв, робiт, послуг) 16 503 6 780

8.2. Собiвартiсть реалiзацiї

7.2. Собiвартiсть реалiзацiї

2023 2022

Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 16 001 6 435

8.3. Iншi доходи, iншi витрати

Iншi доходи 2023р 2022р

Iншi операцiйнi доходи 15 089 7 617

у тому числi:

Продаж матерiальних активiв 3 876

Операцiйна оренда активiв 14 618 3 614

Одержанi пенi, штрафи 426

Iншi операцiйнi доходи 45 127

Iншi фiнансовi доходи

Iншi доходи 5 800

Всього 15 094 8 417

Iншi витрати

Iншi операцiйнi витрати 7 807 18 981

у тому числi:

Собiвартiсть реалiзованих матерiальних активiв 136 1633

Витрати на реалiзацiю послуг з операцiйної оренди 4 128 1132

Пенi, штрафи сплаченi

Iншi операцiйнi витрати 3 543 16186

Iншi витрати 1402

Всього 7 807 20 383

8.4. Адмiнiстративнi витрати

2023 р. 2022 р.

Заробiтна плата за окладами 4019 3547

Вiдрахування до соцiальних фондiв 812 724

Втрати на вiдрядження 23

Податки, збори, платежi 4133 3645

Оцiнка вартостi майна

Амортизацiя необоротних активiв 168 161

Послуги банка 5 2

Аудиторськi послуги

Послуги з сертифiкацiї

Консультацiйно-iнформацiйнi послуги

Публiкацiя офiцiйної iнформацiї

Послуги зберiгача та реєстратора 39 39

Отримання довiдок

Пiдтримка електронних ключiв 3 2

Охорона 12 12

Утримання офiсу 309 354

Витрати на зв*язок 61 62

Комунальнi витрати 1316 2703

Iншi витрати 523 196

Всього: 11 423 11 447

8.4. Витрати на збут

2023р 20212

Оплата працi 193 205

Вiдрахування до соцiальних фондiв 42 43

Iншi витрати 206 118

Всього: 441 366

8.5. Податок на прибуток

У 2022 роцi - перший квартал Товариство перебувало на загальнiй системi оподаткування i мало - 178 258,5 тис .грн. вiд'ємного значення оподаткування.

З 01 квiтня 2022року ВАТ "Текстерно" перейшло на спрощену систему оподаткування- єдиний податок з обороту в обсязi 2 % за правилами, встановленими для 3-ї групи платникiв єдиного податку, тобто iз звiльненням вiд податку на прибуток, ПДВ та iнших платежiв.

Прийнятий Закон України вiд 15 березня 2022 року № 2120-IX "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законодавчих актiв України щодо дiї норм на перiод дiї воєнного стану" (Закон № 2120), яким внесено низку змiн до Податкового кодексу України (далi - Кодекс). Закон № 2120 набув чинностi 17.03.2022р.

Цей Закон передбачає можливiсть фiзичним особам та пiдприємствам сплачувати єдиний податок з обороту в обсязi 2 % за правилами, встановленими для 3-ї групи платникiв єдиного податку, тобто iз звiльненням вiд податку на прибуток, ПДВ та iнших платежiв.

Вiдповiдно до норм Закону № 2120, пiдроздiл 8 роздiлу ХХ "Перехiднi положення" Кодекс доповнено пунктом 9, який визначає особливостi справляння єдиного податку пiд час воєнного, надзвичайного стану на територiї України.

Вiдповiдно до пункту 9 пiдроздiлу 8 роздiлу ХХ "Перехiднi положення" Кодексу тимчасово, з 1 квiтня 2022 року до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на територiї України, положення роздiлу XIV Кодексу застосовуються з урахуванням особливостей, зокрема, платниками єдиного податку 3-ї групи можуть бути фiзособи - пiдприємцi та юрособи - суб'єкти господарювання будь-якої органiзацiйно-правової форми, в яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 10 мiльярдiв гривень.

Законом України вiд 30 червня 2023 року № 3219-IХ "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо особливостей оподаткування у перiод дiї воєнного стану" внесенi змiни з 01.08.2023. Зокрема, до пiдроздiл 8 роздiл ХХ "Перехiднi положення" Податкового кодексу України вiд 02 грудня 2010 року № 2755-VI, який доповнено новим п. 9 прим. 1 щодо особливостей переходу суб'єктiв господарювання, якi використовували особливостi оподаткування, встановленi п. 9 пiдроздiл 8 роздiл ХХ "Перехiднi положення" ПКУ, на систему оподаткування, на якiй такi платники податку перебували до обрання особливостей оподаткування, передбачених п. 9 пiдроздiл 8 роздiл ХХ "Перехiднi положення" ПКУ.

Зокрема, платники єдиного податку третьої групи, якi станом на 31 липня 2023 року використовували особливостi оподаткування, встановленi п. 9 пiдроздiл 8 роздiл ХХ "Перехiднi положення" ПКУ, та не вiдмовилися вiд їх використання самостiйно, з 1 серпня 2023 року автоматично вважаються такими, що застосовують систему оподаткування, на якiй такi платники податку перебували до обрання особливостей оподаткування.

У 2023роцi ВАТ "Текстерно" до 31.07.2023року перебувало на спрощенiй системi оподаткування- єдиний податок з обороту в обсязi 2 % за правилами, встановленими для 3-ї групи платникiв єдиного податку, тобто iз звiльненням вiд податку на прибуток, ПДВ та iнших платежiв. З 01 серпня 2023р. Товариство перейшло на загальну систему оподаткування i мало - 163 076,2 тис .грн. вiд'ємного значення оподаткування.

8.6. Збитки вiд непоточних активiв, утримуваних для продажу.

Станом на 31.12.2023 року Товариство не має непоточних активiв, утримуваних для продажу.

9. Примiтки до Балансу (Звiту про фiнансовий стан) (Форма №1)

9.1. Нематерiальнi активи (примiтки до рядкiв Балансу (Звiту про фiнансовий стан) ( далi - рядкiв) 1000 1001 1002)

тис. грн.

Група нематерiальних активiв Iншi нематерiальнi активи

1 4

На 01.01.2023

Первiсна вартiсть 10

Накопичена амортизацiя 9

Надiйшло за рiк 0

Дооцiнка

Вибуло за рiк

Нараховано амортизацiї за рiк 1

Iншi змiни за рiк (амортизацiя)

Первiсна вартiсть /амортизацiя 0

Первiсна вартiсть на 31.12.23 р 10

Накопичена амортизацiя на 31.12.23 р 10

9.2. Основнi засоби

Основнi засоби та капiтальнi iнвестицiї

Основнi засоби вiдображаються за вартiстю придбання (iсторичною собiвартiстю) за вирахуванням накопиченого зносу з урахуванням переоцiнки . Пiд час трансформацiї фiнансової звiтностi при переходi на МСФЗ спецiальною комiсiєю було визначено прийнятну вартiсть об'єктiв основних засобiв (згiдно МСФЗ 1).

На основi результатiв аналiзу ринкових цiн керiвництво дiйшло висновку, що у 2022 роцi справедлива вартiсть основних засобiв не зазнала суттєвих змiн.

Усi основнi засоби пiдлягають амортизацiї (крiм незавершених капiтальних iнвестицiй). За кожним об'єктом необоротних активiв визначається вартiсть, яка амортизується. Амортизацiю основних засобiв Товариство нараховує iз застосуванням прямолiнiйного методу, який дiяв на протязi 2023 року, за яким первiсна вартiсть активу рiвномiрно зменшується до лiквiдацiйної вартостi протягом строку корисного використання об'єкта. При нарахуваннi амортизацiї понижуючий коефiцiєнт не застосовувався.

Строки корисного використання та правила нарахування амортизацiї визначенi Облiковою полiтикою Товариства. Обрання методу амортизацiї та попередня оцiнка строку корисної експлуатацiї активiв здiйснюється на пiдставi професiйного судження. Залишковi термiни корисного використання оцiнюються керiвництвом для кожної одиницi, з урахуванням стану кожної одиницi та з урахуванням iнвестицiйних планiв Товариства.

На дату звiтного перiоду зобов'язань щодо придбання основних засобiв у Товариства немає.

Основнi засоби (примiтки до рядкiв 1010,1011,1012) тис. грн.

Групи основних засобiв Земля Будинки та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар Багаторiчнi насадження Iнгi основнi засоби Iншi Незаввершенiкап. iнвестицiї Разом

1 2 3 4 5 6 7 8 9 9

Первiсна вартiсть:

Первiсна вартiсть на 01 сiчня 2023р.

396309 2977 789 376 523 148 401122

Придбання за 2023р. 3768 23 21 3812

Дооцiнка, уцiнка за 2023р.

Вибуло за 2023 р. 132 406 61 114 1 714

Iншi змiни за 2023р.

Первiсна вартiсть на 31 грудня 2023р. 399945 2571 789 315 432 168 404220

Накопичена амортизацiя:

Знос на 01 сiчня 2023р. 259517 2953 789 376 523 78 264236

Дооцiнка, уцiнка, iншi змiни за 2023р.

Вибуло за 2023 р. 132 406 61 114 1 714

Нараховано амортизацiї за 2023р. 2411 7 11 2429

Знос на 31 грудня 2023р. 261796 2554 789 315 409 88 265951

Залишкова вартiсть

Залишкова вартiсть на 01 сiчня 2023р. 136792 24 70 136886

Залишкова вартiсть на 31 грудня 2023 р. 138149 17 23 80 138269

Iншi розкриття про основнi засоби:

" - основнi засоби, одержанi за фiнансовою орендою: немає;

" вартiсть (балансова) оформлених у заставу основних засобiв - 333337 тис. грн.;

" залишкова вартiсть основних засобiв, що тимчасово не використовуються (консервацiя, реконструкцiя тощо) - немає;

" вартiсть основних засобiв повнiстю з амортизованих - 5377 тис. грн.;

" основнi засоби орендованих цiлiсних майнових комплексiв - немає;

" вартiсть основних засобiв, призначених для продажу - немає;

" залишкова вартiсть основних засобiв, утрачених унаслiдок надзвичайних подiй - немає;

" вартiсть основних засобiв, придбаних за рахунок цiльового фiнансування - немає;

" вартiсть основних засобiв, що взятi в операцiйну оренду - немає;

" знос основних засобiв, щодо яких iснують обмеження права власностi - немає;

" вартiсть iнвестицiйної нерухомостi, оцiненої за справедливою вартiстю - немає.

Незавершенi капiтальнi iнвестицiї на початок звiтного року складають 2 020 тис. грн., на кiнець звiтного перiоду 2 020 тис. грн.

Капiтальнi iнвестицiї в звiтному перiодi (2023 рiк) 3 812,0 тис. грн. у тому числi:

- придбання та полiпшення основних засобiв - 3791,0 тис. грн.;

- придбання iнших необоротних матерiальних активiв - 21,0 тис. грн.;

В попередньому звiтному перiодi (2022 рiк) 425,0 тис. грн. у тому числi:

- придбання та полiпшення основних засобiв - 415,0 тис. грн.;

- придбання iнших необоротних матерiальних активiв - 10,0 тис. грн.;

В фiнансовiй звiтностi вартiсть незавершених капiтальних iнвестицiй вiдображено в окремому рядку 1005 .

9.3. Iншi фiнансовi iнвестицiї (Розкриття iнформацiї до рядку 1035)

Переоцiнка фiнансових iнвестицiй у 2023 роцi не здiйснювалась.

В фiнансовiй звiтностi iншi фiнансовi iнвестицiї вiдображенi за собiвартiстю, яка, за оцiнкою управлiнського персоналу, не вiдповiдає справедливiй вартостi.

Справедлива вартiсть фiнансових iнвестицiй станом на 31.12.2022 року та 31.12.2023 року за оцiнкою керiвництва Товариства дорiвнює 0,00 грн.

9.4. Довгострокова дебiторська заборгованiсть.

Довгострокова дебiторська заборгованiсть в 2023 роцi в облiку вiдсутня.

9.5. Запаси (рядок 1100)

тис. грн.

31 грудня 2023 31 грудня 2023

Незавершене виробництво (за iсторичною собiвартiстю) 37059 37291

Виробничi запаси 7812 7565

Готова продукцiя 1173 1224

Товари 3984 3783

Всього запаси 50 028 49 863

Станом на 31 грудня 2023 та у 2022 роцi Товариство не визнавало знецiнення запасiв.

9.6. Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть

(примiтки до рядкiв1120, 1125,1130,1135,1155)

тис. грн.

31 грудня 2023

31 грудня 2022

Векселi одержанi

Торговельна дебiторська заборгованiсть 98 898 96 751

Аванси виданi 740 722

Розрахунки з бюджетом 1 1

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 262 265

Чиста вартiсть дебiторської заборгованостi 99 901 97 739

Резерв сумнiвних боргiв в 2023 роцi не нараховувався.

Заборгованiсть з пов'язаними сторонами - 3 886 тис. грн.;

Безнадiйна заборгованiсть у 2023 р. не списувалась.

9.7. Грошовi кошти (примiтки до рядку 1165)

тис. грн.

31 грудня 2023 31 грудня 2022

Каса та рахунки в банках,. 114 499

9.8. Довгостроковi зобов'язання (примiтки до рядку 1510,1515,1595)- тис грн

31 грудня 2023 31 грудня 2022

Довгостроковi кредити банкiв 101 787 101 787

Iншi довгостроковi зобов'язання 18 439 18 440

Разом 120 226 120 227

9.9. Поточна кредиторська заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (примiтка до рядкiв 1610 та 1690) станом на 31 грудня 2023 року вiдсутня.

9.10. Короткостроковi позики

Короткостроковi позики станом на 31 грудня 2023 року вiдсутнi.

9.11. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть( примiтки до рядкiв 1610-1695)

тис. грн.

31 грудня 2023 31 грудня 2022

Поточна кредиторська заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями

- -

Торговельна кредиторська заборгованiсть 210201 209001

Розрахунки з бюджетом 41283 37508

Розрахунки iз страхування 20452 19673

Заробiтна плата 450 1228

Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 4246 1072

Поточнi забезпечення 702 421

Доходи майбутнiх перiодiв

Iншi 73622 73636

Всього кредиторська заборгованiсть 350956 342539

Класифiкацiя забезпечень станом на 31.12.2023 31.12.2022

" Забезпечення на оплату вiдпусток 702,0 тис. грн. 421,0 тис. грн.

Сума, визнана Товариством як забезпечення на оплату вiдпусток розрахована, як найкраща оцiнка видаткiв, необхiдних для погашення iснуючого зобов'язання на кiнець звiтного перiоду. Сума забезпечення окрiм зобов'язань на оплату вiдпусток безпосередньо працiвникам також включає вiдшкодування видаткiв за рахунок забезпечення.

Протягом звiтного перiоду здiйснено:

- нарахування забезпечень на оплату вiдпусток в сумi - 487,0 тис. грн.;

- використання суми /тобто, витраченi i списанi за рахунок забезпечення - 206,0 тис грн.

10. Примiтки до Звiту про власний капiтал (Форма №4)

Звiт про власний капiтал ( пояснює рядки балансу №№ 1400, 1405, 1415;1420,1495)

Порiвняльна iнформацiя тис. грн.

Стаття Код рядка звiтний рiк Зареєстрований (пайовий) капiтал Капiтал у

дооцiнках Додатковий капiтал Резервний капiтал Нерозподiлений прибуток (непокритий) збиток Неоплачений капiтал Вилучений капiтал Всього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Скоригований залишок на початок року 4095 2023 48710 188848 -386684 -149126

2022 48710 188850 -363250 -125690

Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод 4100 2023 -4 075 -4075

2022 -23434 -23434

Дооцiнка/уцiнка 4111 2023

2022

Розподiл прибутку : 4200 2023

Виплати власникам (дивiденди) 2022 -

Сума чистого

прибутку на

створення спецiальних (цiльових ) фондiв 4220 2023 -

2022

Iншi змiни в капiталi 4290 2023

2022

Разом змiн в капiталi 4295 2023

2022 -2 -2

Залишок на кiнець

року 4300 2023 48710 188848 -390759 -153201

2022 48710 188848 -386684 -149126

Статутний капiтал Товариства

Статутний капiтал Товариства сформований у вiдповiдностi до Установчих документiв та законодавчих актiв України. Станом на 31.12.2023 року розмiр статутного капiталу складає - 48 709 520 грн., який подiлено на 194 838 080 акцiй однакової номiнальної вартостi - 0,25 гривень.

Статутний капiтал сформований та внесений в повному обсязi.

Форма iснування акцiй - бездокументарна.

Привiлейованих акцiй Товариство не має.

Вилучений та неоплачений капiтал вiдсутнi.

Цiлi, полiтки та процеси Товариства стосовно управлiння капiталом

Керiвництво Товариства усвiдомлює вiдповiдальнiсть, покладену на нього акцiонерами щодо управлiння Товариством. Мета управлiння капiталом Товариства полягає у максимiзацiї прибутку, забезпечення фiнансового розвитку Товариства.

Основнi полiтики управлiння капiталом полягають у:

- оптимiзацiї розподiлу сформованого капiталу за видами дiяльностi та напрямками використання;

- забезпечення максимальної прибутковостi капiталу, що використовується при передбаченому рiвнi фiнансового ризику;

- оптимiзацiї обороту капiталу та iншому.

Показники ефективностi управлiння капiталом Товариства мають вiд`ємне значення в зв`язку з тим, що власний капiтал товариства має вiд`ємне значення

11. Чистi активи

тис. грн.

Найменування показника Код 31.12. 2023 р. 31.12 .2022 р.

Чистi активи 1495 -153 201 -149 126

Чистi активи Товариства не вiдповiдають вимогам п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України. Вартiсть чистих активiв є меншою, нiж зареєстрований (пайовий) капiтал .

12. Розрахунки з пов'язаними сторонами. Розмiри винагород, виплачених Товариством управлiнському персоналу

В звiтному перiодi не здiйснювались операцiї з пов'язаними особами, крiм оплати працi управлiнському персоналу. Витрати по виплатам основному управлiнському персоналу вiдображенi в складi адмiнiстративних витрат.

13. Iнвентаризацiя майна та розрахункiв

В звiтному перiодi на пiдставi наказу № 22 вiд 30 листопада 2022 року проведена iнвентаризацiя активiв та зобов'язань. Результати iнвентаризацiї по видам активiв та зобов'язань приведенi в таблицi.

№ з/п Вид активiв, розрахункiв та зобов'язань Проведено iнвентаризацiю на дату Результат

1 Дебiторська та кредиторська заборгованiсть 01.12.2023 Бiльша частина заборгованостi пiдтверджена актами звiряння.

.

2 Основнi засоби. Нематерiальнi активи, ТМЦ 01.12.2023 Залишки на рахунках облiку пiдтверджено даними iнвентаризацiї.

3 Розрахунки з бюджетом, позабюджетними фондами, вiдстроченнi активи та зобов'язання 01.12.2023 Станом на 01.12.2023р. сальдо розрахункiв з бюджетом пiдтверджено згiдно даних електронного кабiнету. Є суттєвi розбiжностi мiж даними облiку ДПС i пiдприємства в тому, що Товариством не враховано зобов'язання, якi виникли до дати порушення справи по банкрутству, а саме штрафи, пеня i неустойки, якi вiдхиленi були судом

4 Грошовi кошти в касi, на розрахункових рахунках, депозитах 01.12.2023 Залишки на рахунках 31 "Рахунки в банках" пiдтвердженi виписками банкiв

5 Розрахунки по виплатам працiвникам 01.12.2023 Залишки на рахунку 66 "Розрахунки по оплатi працi"" пiдтвердженi вiдомостями про нарахування та виплату заробiтної плати.

14. Операцiйнi сегменти

На основi аналiзу джерел i характеру ризикiв, пов'язаних з дiяльнiстю Товариства та прибутку, що вiдповiдає їм, органiзацiйної й управлiнської структури, системи внутрiшньої звiтностi формування даних по сегментах не здiйснюється.

15. Основнi показники оцiнки фiнансово-господарської дiяльностi

Фiнансово-господарська дiяльнiсть Товариства в звiтному перiодi по вiдношенню до минулого характеризується основними показниками, наведеними в таблицi.

№п.п. Показники Станом на 31.12.2023р Станом на 31.12.2022р. Норматив

1 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 0,4 0,4 Не менше 1,0

2 Промiжний коефiцiєнт лiквiдностi 0,3 0,3 Не менше 0,6-0,8

3 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi: 0,000 0,001 Бiльше 0,0

4 Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом

Вiд`ємне значення Вiд`ємне значення Менше 1,0

5 Коефiцiєнт рентаб ельностi активiв Вiд`ємне значення Вiд`ємне значення Бiльше 0,0

6 Коефiцiєнт фiнансової незалежностi Вiд`ємне значення Вiд`ємне значення Бiльше 0,5

Фiнансовий стан Товариства не стабiльний, значення фiнансових коефiцiєнтiв мають недостатнi та вiд`ємнi значення, що є загрозою щодо безперервностi дiяльностi.

16. Полiтика управлiння ризиками

Основнi фiнансовi зобов'язання Товариства включають торгову та iншу кредиторську заборгованiсть. Головною метою цих фiнансових зобов'язань є фiнансування господарських операцiй Товариства та надання гарантiй для пiдтримання його дiяльностi. Фiнансовими активами, якими володiє Товариство є торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть i грошовi кошти.

Товариство пiддається ряду ризикiв , серед яких ринковий ризик, кредитний ризик та ризик лiквiдностi.

Загальнi засади управлiння ризиками в Товариствi нацiленi на виявлення та аналiз ризикiв, пов`язаних iз дiяльнiстю Товариства, визначення вiдповiдних лiмiтiв ризикiв та засобiв контролю, а також здiйснення оперативного контролю за рiвнем ризику та дотриманням встановлених лiмiтiв.

Полiтика i система управлiння ризиками регулярно аналiзується з урахуванням змiн ринкових умов та дiяльностi Товариства. За допомогою встановлених стандартiв та процедур навчання персоналу i органiзацiї роботи Товариство прагне сформувати ефективне контрольне середовище, що передбачає високу дисциплiну всiх спiвробiтникiв та розумiння ними своїх функцiй та обов`язкiв.

16.1. Ринковий ризик

Ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: валютний ризик, вiдсотковий ризик та iнший цiновий ризик.

Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструменту коливатимуться внаслiдок змiн валютних курсiв. Валютний ризик Товариства- низький , оскiльки Товариство не здiйснює зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть. Тобто Товариство отримує доходи та зберiгає кошти на рахунках в нацiональнiй валютi.

Вiдсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструменту коливатимуться внаслiдок змiн ринкових вiдсоткових ставок. Вiдсотковий ризик Товариства низький, оскiльки Товариство в даний час не користується кредитами та овердрафтами, за користування якими сплачувались би вiдсотки , а має заборгованiсть по кредиту.

Iнший цiновий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструменту коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Цiновий ризик Товариства оцiнено як середнiй i пов`язаний з загальною економiчною ситуацiєю в свiтi (у тому числi по причинi пандемiї)

16.2. Кредитний ризик

Кредитний ризик- це ризик фiнансових збиткiв Товариства у випадку недотримання договорних зобов`язань зi сторони покупцiв та iнших дебiторiв. Як правило замовниками робiт (послуг) Товариства є резиденти, якi своєчасно розраховуються за виконанi роботи та надають попередню оплату. На протязi 2021-2022 рокiв Товариство не нараховувало резерв на знецiнення щодо фiнансових активiв .

Рiвень кредитного ризику дорiвнює балансовiй вартостi фiнансових активiв. Станом на звiтну дату максимальна величина кредитного ризику складала:

31 грудня 2023 31 грудня 2022

Векселi одержанi

Торговельна дебiторська заборгованiсть 98 898 96 751

Аванси виданi 740 722

Розрахунки з бюджетом 1 1

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 262 265

Всього 99 901 97 739

Грошовi кошти та їх еквiваленти Товариство розмiщує лише в тих банках, якi на думку керiвництва мають мiнiмальний ризик дефолту на момент розмiщення. Товариство оцiнює свiй кредитний ризик як середнiй.

16.3. Ризик лiквiдностi.

Ризик нестачi лiквiдностi полягає в потенцiйнiй нездатностi Товариства виконати свої зобов`язання при настаннi термiнiв їх виконання. Метою управлiння ризиками лiквiдностi є постiйне пiдтримання показникiв лiквiдностi на рiвнi, що дозволяє своєчасно виконувати зобов`язання Товариства, як в звичайних умовах, так i в складних фiнансових ситуацiях.

Товариство здiйснює оперативний контроль над ризиком дефiциту грошових коштiв та управляє цим видом ризику, забезпечуючи своєчасне отримання грошових коштiв вiд замовникiв та iнших дебiторiв, але показники лiквiдностi Товариства мають низькi значення (дивiться Примiтку 15)

16.4. Ризик концентрацiї.

Для Товариства властивий ризик концентрацiї.

17. Подiї пiсля звiтної дати

Пiсля дати балансу та до 20 травня 2024 року - дати затвердження фiнансової звiтностi до випуску, вiдбулися подiї, якi можуть суттєво вплинути на здатнiсть Товариства здiйснювати свою дiяльнiсть на основi принципу безперервностi.

Так, через загoстрення вiйськових дiй, визваних конфлiктом на сходi України та невизнаним вiддiленням Автономної республiки Крим, 24 лютого 2022 року розпочалося вiйськове вторгнення Росiйської Федерацiї на територiю України. Тому є вiрогiднiсть того, що дана подiя, може поставити пiд сумнiв прийнятнiсть облiкових полiтик, що були використанi Товариством при складаннi фiнансової звiтностi. Цi подiї ставлять пiд сумнiв обгрунтованiсть припущення про безперервнiсть дiяльностi.

На даний час, враховуючи воєнний стан, оголошений Указом Президента України № 64/2022 вiд 24.02.2022 року "Про введення воєнного стану в Українi", неможливо в повнiй мiрi оцiнити вплив подiй, що вiдбулися, на облiковi оцiнки, оцiнки справедливої вартостi, очiкування щодо зменшення корисностi активiв.

Вплив вiйни на дiяльнiсть Товариства проявляється через такi складовi як:

- загроза просування вiйськ агресора вглиб територiї України;

- ракетнi обстрiли територiї Закарпатської областi, наслiдком яких може стати знищення або часткове пошкодження майна Товариства (офiсних, виробничих примiщень);

- втрата персоналу Товариства внаслiдок наступних етапiв мобiлiзацiї населення до Збройних сил України;

- значний ризик використання матерiальних та людських ресурсiв Товариства для забезпечення воєнних потреб;

- ймовiрний сумнiв у майбутнiй здатностi Товариства, його клiєнтiв та постачальникiв виконати умови дiючих та майбутнiх договорiв;

- розрив ланцюгiв постачання, в зв`язку з тим, що пiдприємства-постачальники знаходяться на територiї України в зонi бойових дiй, та втрата частини ринкiв збуту.

Товариство веде свою виробничу дiяльнiсть в регiонi, що не охоплений активними бойовими дiями. У зв'язку iз прогнозами керiвництва Товариства щодо зниження обсягу доходiв, проведенi заходи по скороченню витрат. Наразi, Товариство не має нi намiру, нi потреби лiквiдуватися або суттєво скоротити свою дiяльнiсть. Вiдсутнiсть гарантiй фiзичної безпеки є серйозною перепоною для ведення бiзнесу у звичайному режимi. Також звертаємо вашу увагу на операцiйне та економiчне середовище в Українi та свiтi, та зростаючу невизначенiсть пов'язану iз змiною економiчної ситуацiї та песимiстичними прогнозами розвитку свiтової та нацiональної економiки.

Управлiнський персонал Товариства вважає, що застосованi ним заходи знижують вплив ризикiв на безперервнiсть дiяльностi Товариства. Але Управлiнський персонал не має змоги оцiнити вплив зазначених подiй на безперервнiсть дiяльностi, оскiльки подальший розвиток, тривалiсть та вплив вiйни неможливо передбачити.

18. Дата затвердження фiнансової звiтностi -

Ця фiнансова звiтнiсть пiдписана 20.05.2024р. вiд iменi керiвництва такими посадовими особами:

Керуючий санацiєю ________________________(Лариса СЛОБОДЯНЮК.)

Головний бухгалтер (Софiя Яворська)

Примітки до консолідованої фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМIТКИ

до фiнансової звiтностi за 2024 рiк

ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО"

ЗМIСТ

Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва щодо пiдготовки та затвердження фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчується 31 грудня 2024 року

1. Загальнi вiдомостi про Товариство

2. Умови, в яких працює Товариство (Опис операцiйного середовища, в якому функцiонує Товариство. Вплив вiйни та вiйськового стану.)

3. Основи пiдготовки фiнансової звiтностi

3.1. Заява про вiдповiднiсть Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi

3.2. Основи пiдготовки, затвердження i подання фiнансової звiтностi

3.3. Заява щодо безперервностi дiяльностi

3.4. Основи оцiнок, що застосованi у фiнансовiй звiтностi

3.5. Затвердження фiнансової звiтностi до випуску

3.6. Додаткова iнформацiя

4. Iстотнi облiковi судження, оцiннi значення i припущення

5. Основнi положення облiкової полiтики

6. Застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй з 01 сiчня 2024 року.

7. Розкриття iнформацiї щодо використання справедливої вартостi

8. Примiтки до Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд) (Форма №2).

9. Примiтки до Балансу (Звiту про фiнансовий стан) (Форма №1)

10. Примiтки до Звiту про власний капiтал (Форма №4)

11. Чистi активи

12. Розрахунки з пов'язаними сторонами.

13. Iнвентаризацiя майна та розрахункiв

14. Операцiйнi сегменти

15. Основнi показники оцiнки фiнансово-господарської дiяльностi

16. Полiтика управлiння ризиками

17. Подiї пiсля звiтної дати

18. Дата затвердження фiнансової звiтностi

Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва щодо пiдготовки та затвердження фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчується 31 грудня 2024 року

Нижченаведена заява, яка повинна розглядатися спiльно з описом обов`язкiв незалежних аудиторiв, що мiститься в Звiтi незалежного аудитора, зроблена з метою розмежування вiдповiдальностi керiвництва i незалежного аудитора вiдносно фiнансової звiтностi ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО".

Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, яка достовiрно вiдображає в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО" (надалi - Товариство) станом на 31 грудня 2024 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та змiни в капiталi за рiк, що закiнчується зазначеною датою, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi - "МСФЗ").

При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво несе вiдповiдальнiсть за:

" вибiр вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку та послiдовне застосування цих принципiв;

" прийняття суджень та оцiнок, якi є обгрунтованими та зваженими;

" дотримання вiдповiдних МСФЗ i розкриття всiх суттєвих вiдхилень в Примiтках до фiнансової звiтностi;

" пiдготовку звiтностi Товариства як органiзацiї, яка здатна продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi, якщо не iснують у найближчому майбутньому передумови, якi б свiдчили про протилежне.

Керiвництво також несе вiдповiдальнiсть за:

" створення, впровадження та пiдтримання у Товариства ефективної та надiйної системи внутрiшнього контролю;

" ведення та пiдтримку системи бухгалтерського облiку, що дозволяє у будь-який момент пiдготувати з достатнiм ступенем точностi iнформацiю про фiнансовий стан Товариства та забезпечити вiдповiднiсть фiнансової звiтностi вимогам МСФЗ;

" ведення облiкової документацiї у вiдповiдностi до законодавства та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України;

" застосування необхiдних заходiв щодо збереження активiв Товариства;

" виявлення i запобiгання випадкам шахрайства та iнших порушень.

Фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, який закiнчився 31 грудня 2024 року пiдписана 08 травня 2025 року вiд iменi керiвництва Товариства :

Керуючий санацiєю _________________Лариса СЛОБОДЯНЮК

Головний бухгалтер Софiя ЯВОРСЬКА

Примiтки до фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2024 року

Загальнi вiдомостi про ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО"

1. ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО" (далi - "Товариство" чи ВАТ "Текстерно") код ЄДРПОУ 00306650, мiсцезнаходження: 46007, м. Тернопiль, вул. Текстильна, будинок 18, зареєстроване 29.04.1996 р Виконавчим комiтетом Тернопiльської мiської ради.

Основними видами дiяльностi за КВЕД-2010, якими займається товариство є:

13.10 - Пiдготування та прядiння текстильних волокон,

13.20. - Ткацьке виробництво,

13.30 - Оздоблення текстильних виробiв.

68.20 - Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;

Товариство не отримувало для здiйснення господарської дiяльностi лiцензiї.

Станом на 31 грудня 2024 року заявлений та сплачений розмiр статутного капiталу складає 48 710тис. грн., роздiлений на 194 838 080 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25гривень кожна, що вiдповiдає зареєстрованому Статуту ВIДКРИТЕОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТЕРНОПIЛЬСЬКЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТЕКСТЕРНО", Усi акцiй, що складають статутний капiтал ВАТ "Текстерно", повнiстю сплаченi акцiонерами у встановленому законодавством України порядку.

Форма iснування акцiй - бездокументарна

2.Умови, в яких працює Товариство (Опис операцiйного середовища, в якому функцiонує Товариство.)

Вплив воєнної агресiї та запровадження воєнного стану

24 лютого 2022 року Росiйська Федерацiя здiйснила повномасштабне вторгнення на територiю України. Цього ж дня у зв'язку з воєнною агресiєю Росiйської Федерацiї проти України, Указом Президента України № 64/2022 вiд 24.02.2022 року "Про введення воєнного стану в Українi" (iз змiнами) введено воєнний стан, який дiє i понинi.

Вплив вiйни на дiяльнiсть Товариства проявляється через такi складовi як:

" ракетнi обстрiли територiї країни, наслiдком яких може стати знищення або часткове пошкодження майна Товариства (офiсних, виробничих примiщень);

" втрата персоналу Товариства внаслiдок наступних етапiв мобiлiзацiї населення до Збройних сил України;

" значний ризик використання матерiальних та людських ресурсiв Товариства для забезпечення воєнних потреб;

" ймовiрний сумнiв у майбутнiй здатностi Товариства, його клiєнтiв та постачальникiв виконати умови дiючих та майбутнiх договорiв;

" розрив ланцюгiв постачання.

Товариство веде свою виробничу дiяльнiсть в регiонi, що не охоплений активними бойовими дiями. У зв'язку iз прогнозами керiвництва Товариства щодо зниження обсягу доходiв, проведенi заходи по скороченнi витрат. Наразi, Товариство немає нi намiру, нi потреби лiквiдуватися або суттєво скоротити свою дiяльнiсть. Керiвництво оцiнює можливi втрати, такими, що не вплинуть на здатнiсть Товариства продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi.

Вiйна з Росiйською Федерацiєю може мати безпосереднiй i значний вплив на дiяльнiсть Товариства, його активи та фiнансовi показники. Тривалiсть та вплив воєнного стану на дату пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнiм ступенем достовiрностi оцiнити обсяги, тривалiсть i тяжкiсть цих наслiдкiв, а також їх вплив на фiнансовий стан та результати дiяльностi Товариства в майбутнiх перiодах.

Одним з видiв доходу ВАТ є доходи вiд операцiйної оренди.

3.Основи пiдготовки фiнансової звiтностi

3.1. Заява про вiдповiднiсть Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2024 рiк складена у вiдповiдностi до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), що дiяли станом на 31.12.2024 року та оприлюдненi на сайтi Мiнiстерства фiнансiв України (http//www.minfin.gov.ua/)

Зазначенi "МСФЗ" також включають всi дiючi стандарти бухгалтерського облiку (МСБУ-IAS). Також застосованi iнтерпретацiї Комiтету по iнтерпретацiям мiжнародної фiнансової звiтностi.

При складаннi фiнансової звiтностi Товариство дотримувалось тих самих суджень, оцiнок та припущень у вiдношеннi застосування принципiв облiкових полiтик, методiв обчислення, безперервностi дiяльностi що i при пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариства станом на та за перiод, що закiнчився 31 грудня 2024 року.

3.2. Основи пiдготовки, затвердження i подання фiнансової звiтностi

Компоненти фiнансового звiту та окрема iнформацiя

На вимогу пп.1 статтi 12.1 та пп. 4 ст. 11 Закону України вiд 16.07.1999 року № 996-XIV "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" фiнансова звiтнiсть складена за формами, встановленими центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фiнансової полiтики iз застосуванням мiжнародних стандартiв.

Товариство подає комплект окремої фiнансової звiтностi загального призначення за рiк, що розпочався 01 сiчня 2024 року та закiнчується 31 грудня 2024 року в такому складi:

1. Баланс (Звiт про фiнансовий стан), ф №1;

2. Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), ф №2;

3. Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) , ф №3;

4. Звiт про власний капiтал, ф №4;

5. Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2024 рiк

Подання фiнансової звiтностi здiйснюється з урахуванням вимог МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" i НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" в частинi, що поширюється на пiдприємства, що складають фiнансову звiтнiсть за МСФЗ.

Дана фiнансова звiтнiсть є фiнансовою звiтнiстю загального призначення та не є консолiдованою.

Функцiональна валюта та валюта звiтностi

Валютою фiнансової звiтностi є грошова одиниця України - гривня.

Усi форми фiнансової звiтностi заповненнi у тисячах гривень ( тис. грн.).

Сезоннi операцiї

Дiяльнiсть Товариства протягом звiтного року не пiдпадає пiд iстотний вплив сезонних або циклiчних факторiв .

3.3. Заява щодо безперервнiсть дiяльностi

Керiвництво звертає увагу користувачiв фiнансової звiтностi , що на дату її складання звiтностi порушено справу про банкрутству i Товариство перебуває в процедурi санацiї.

Такими умовами та подiями є:

Зокрема, ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 11.06.2003р. за заявою ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" порушено справу про банкрутство №1/Б-294 стосовно ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" в порядку статтi 11 "Закону України "Про вiдновлення платоспроможностi боржника або визнання його банкрутом" вiд 14.05.1992р. №2343 - XII (далi-Закон №2343 - XII, в редакцiї станом на 15.05.2003р.).

Ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 08.07.2003р. введено процедуру розпорядження майном боржника.

Ухвалою суду вiд 16.01.2014р. у данiй справi введено процедуру санацiї боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна, 18 (iдентифiкацiйний код №00306650), призначено керуючим санацiєю боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна,18 (iдентифiкацiйний код №00306650) керiвника боржника - голову правлiння Александрову Катерину Євдокимiвну, продовжено виконання арбiтражним керуючим Окряком А.В., свiдоцтво на право здiйснення дiяльностi арбiтражного керуючого №400 вiд 28.02.2013р., в процедурi санацiї повноважень розпорядника майна боржника, якi покладенi на нього згiдно ухвали суду вiд 25.10.2013р., встановлено строк санацiї боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна,18 (iдентифiкацiйний код №00306650) -12 (дванадцять) мiсяцiв з дня винесення ухвали, покладено на керуючого санацiєю керiвника-боржника-голову правлiння Александрову Катерину Євдокимiвну та на розпорядника майна боржника - арбiтражного керуючого Окряка А.В. повноваження, встановленi Законом України "Про вiдновлення платоспроможностi боржника або визнання його банкрутом"

Вiдповiдно до ч.1 ст. 18 Закону №2343- XII, керуючий санацiєю зобов'язаний, протягом трьох мiсяцiв з дня винесення ухвали про санацiю боржника, подати комiтету кредиторiв для схвалення План санацiї боржника.

27 квiтня 2015 року керуючим санацiєю ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" подано клопотання №8/48-313 вiд 24.04.2015р. про затвердження Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" разом iз Планом санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" схваленим 24.04. 2015р. зборами кредиторiв ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", а також клопотання №8/47-312 вiд 24.04.2015р. про продовження строку процедури санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", яка введена ухвалою вiд 16.01.2014р. у справi №1/Б-294.

Ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 27.04.2015р. затверджено План санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", що схвалений 03.04.2015р. на засiданнi комiтету кредиторiв та схвалений зборами кредиторiв ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", а також продовжено строк процедури санацiї боржника на шiсть мiсяцiв, а саме: до 03.09.2015р.

Ухвалою Господарського суду Тернопiльської областi вiд 13.02.2018р. затверджено змiни до Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", розглянутi та схваленi 30.01.2018р. на зборах комiтету кредиторiв ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" в Роздiлi 6 "Погашення вимог кредиторiв" в частинi продовження строкiв погашення вимог кредиторiв.

Ухвалою суду вiд 11.10.2018р. звiльнено вiд виконання повноважень керуючого санацiєю ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Александрову Катерину Євдокимiвну та призначено керуючим санацiєю боржника - ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно", м. Тернопiль, вул. Текстильна, 18 (iдентифiкацiйний код №00306650) керiвника боржника - Голову правлiння Слободянюк Ларису Василiвну.

Строк процедури санацiї боржника неодноразово продовжувався судом (ухвалою вiд 11.02.2019р. до 03.08.2019р.), востаннє ухвалою вiд 07.10.2019р. до 03.02.2020року.

Ухвалами Господарського суду Тернопiльської областi вiд 31.01.2020 року було прийнято рiшення про затвердження змiн до Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" для виконання Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" у справi №1/Б - 294 вiдкласти до повернення iз Захiдного апеляцiйного господарського суду матерiалiв справи №1/Б - 294 на адресу Господарського суду Тернопiльської областi.

На пiдставi клопотань керуючого санацiєю ВАТ " Тернопiльське об'єднання "Текстерно" Слободянюк Л.В. № 08/210 вiд 30.01.2020р. (вх. №754 вiд 31.01.2020р.) та голови комiтету кредиторiв - представника ТОВ "Торговий дiм "Альтаiр" вiд 30.01.2020р. (вх. №753 вiд 31.01.2020р.) про затвердження змiн до Плану санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" та продовження процедури санацiї боржника для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 20.08.2020р. ухвалив:

- затвердити змiни до Плану санацiї ВАТ Тернопiльське об'єднання "Текстерно", розглянутi та схваленi 27.01.2020р. на засiданнi комiтету кредиторiв ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно";

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.02.2021 року.

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 16.08.2021р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.08.2021 року.

продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.02.2022 року

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 15.08.2022р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.08.2022 року.

продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.02.2023 року

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 20.02.2023р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.08.2023 року.

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 11.09.2023р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.02.2024 року.

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 22.02.2024р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.08.2024 року.

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 07.08.2024р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.02.2025 року.

Для виконання Плану санацiї у справi №1/Б- 294 Господарський суд Тернопiльської областi 03.02.2025р. ухвалив:

- продовжити процедуру санацiї ВАТ "Тернопiльське об'єднання "Текстерно" на шiсть мiсяцiв до 03.08.2025 року.

У зв'язку з воєнною агресiєю Росiйської Федерацiї та введеннi воєнного стану на всiй територiї України є вiрогiднiсть того, що дана подiя, може поставити пiд сумнiв прийнятнiсть облiкових полiтик, що були використанi Товариством при складаннi фiнансової звiтностi. Цi подiї ставлять пiд сумнiв обгрунтованiсть припущення про безперервнiсть дiяльностi.

На даний час, враховуючи воєнний стан, оголошений Указом Президента України № 64/2022 вiд 24.02.2022 року "Про введення воєнного стану в Українi", неможливо в повнiй мiрi оцiнити вплив воєнної агресiї на облiковi оцiнки, оцiнки справедливої вартостi, очiкування щодо зменшення корисностi активiв.

Товариство веде свою виробничу дiяльнiсть в регiонi, що на даний час не охоплений активними бойовими дiями. Наразi, Товариство не має нi намiру, нi потреби лiквiдуватися або суттєво скоротити свою дiяльнiсть. Керiвництво оцiнює можливi втрати, такими, що не вплинуть на здатнiсть Товариства продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi.

Дана фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно буде внести у випадку, якщо Товариство не зможе продовжувати свою дiяльнiсть у найближчому майбутньому в зв'язку з воєнною агресiєю Росiйської Федерацiї проти України.

3.4. Основи оцiнок, що застосованi у фiнансовiй звiтностi

Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi, коли ця справедлива вартiсть може бути використана як доцiльна собiвартiсть. Об'єкти основних засобiв що вiдноситься до класiв "земля та будiвлi", вiдображаються за переоцiненою сумою, яка є його справедливою вартiстю.

3.5. Затвердження фiнансової звiтностi до випуску

Дiйсна фiнансова звiтнiсть Товариства затверджена до випуску правлiнням Товариства 08 травня 2025 року.

3.6. Додаткова iнформацiя

Вiдповiдно до п. 6 ст. 11 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 № 996-XIV (далi - Закон) фiнансова звiтнiсть та консолiдована фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами складаються на пiдставi таксономiї фiнансової звiтностi за мiжнародними стандартами. Звiтнiсть складається в електронному форматi, який визначається як IXBRL.

4. Iстотнi облiковi судження, оцiннi значення i припущення

Товариство робить оцiнки та припущення, якi впливають на суми, визнанi у фiнансовiй звiтностi. Розрахунки та судження постiйно оцiнюються i базуються на попередньому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються обгрунтованими за iснуючих обставин. Крiм вказаних оцiнок, керiвництво Товариства також використовує певнi професiйнi судження при застосуваннi принципiв облiкової полiтики. Професiйнi судження, якi чинять найбiльш суттєвий вплив на суми, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, та оцiнки, результатом яких можуть бути значнi коригування балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року, включають:

" Припущення про подальшу безперервну дiяльнiсть. Керiвництво вважає , що на дату складання фiнансової звiтностi iснує суттєва невизначенiсть, пов`язана з подiями та умовами, якi поставили пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть, i отже, Товариство може бути нездатне реалiзувати свої активи та погасити зобов`язання в звичайному ходi бiзнесу.

" Iнфляцiйний вплив. Кумулятивний рiвень iнфляцiї залишився майже на рiвнi минулого року. Пункт 3 МСФО 29 передбачає, що стандарт не встановлює абсолютного рiвня, при якому вважається, що виникає гiперiнфляцiя. Необхiднiсть перераховувати фiнансовi звiти згiдно з цим Стандартом є питання судження.

Аналiзуючи сукупнiсть якiсних та кiлькiсних характеристик стану економiчного середовища в Українi, керiвництво Товариства дiйшло висновку, що пiдстави для коригування фiнансової звiтностi за 2024 рiк згiдно з МСБО 29 вiдсутнi.

" Припущення при визначеннi справедливої вартостi необоротних активiв - класу "Будiвлi i споруди" за переоцiненою вартiстю.

Визначення справедливої вартостi класу "Будiвлi i споруди" за переоцiненою вартiстю проводилась на дату переходу на МСФЗ.

" Початкове визнання операцiй з пов'язаними сторонами. У ходi звичайної дiяльностi Товариство здiйснює операцiї з пов'язаними сторонами. МСФЗ вимагають облiковувати фiнансовi iнструменти при початковому визнаннi за справедливою вартiстю. За вiдсутностi активного ринку таких операцiй, для того щоб визначити, чи здiйснювались такi операцiї за ринковими або неринковими ставками, використовуються професiйнi судження. Пiдставою для таких суджень є цiноутворення щодо подiбних видiв операцiй з непов'язаними сторонами та аналiз ефективної процентної ставки.

" Зменшення корисностi основних засобiв. На кожну звiтну дату Товариство визначає наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення основних засобiв. Якщо такi об'єктивнi ознаки iснують, Товариство оцiнює суму очiкуваного вiдшкодування такого активу. Сума очiкуваного вiдшкодування - бiльша з двох оцiнок активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти): справедливої вартостi мiнус витрати на вибуття та його вартостi при використаннi. Вартiсть вiдшкодування визначається для окремого активу, за винятком випадкiв, коли вiд активу не надходять грошовi потоки, що є значною мiрою незалежними вiд грошових потокiв, що надходять вiд iнших активiв або груп активiв. Для цього необхiдно розраховувати корисну вартiсть одиниць, що генерують грошовi кошти, на якi вiднесений об'єкт основних засобiв. Для розрахунку корисної вартостi Товариство повинно здiйснити оцiнку очiкуваних майбутнiх грошових потокiв вiд одиницi, що генерує грошовi кошти, а також обрати вiдповiдну ставку дисконту, необхiдну, щоб обчислити приведену вартiсть цих грошових потокiв.

" Обрання методу амортизацiї та попередня оцiнка строку корисної експлуатацiї активiв здiйснюється на пiдставi професiйного судження. Залишковi термiни корисного використання оцiнюються керiвництвом для кожної одиницi, з урахуванням стану кожної одиницi та з урахуванням iнвестицiйної програми Товариства.

" Дебiторська заборгованiсть. Керiвництво оцiнює вiрогiднiсть погашення дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi та iншiй дебiторський заборгованостi на пiдставi аналiзу по окремим клiєнтам. При проведеннi такого аналiзу до уваги приймаються наступнi фактори: аналiз дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi та iншiй дебiторськiй заборгованостi по термiнах, їх спiвставлення по термiнах кредитування клiєнтiв, фiнансове становище клiєнтiв та погашення ними заборгованостi в минулому. Якби фактичнi вiдшкодовуваннi суми були меншими, чим по оцiнкам керiвництва, Товариству довелось би врахувати додатковi витрати на знецiнення.

" Судження щодо справедливої вартостi активiв Товариства

Справедлива вартiсть iнвестицiй, що активно обертаються на органiзованих фiнансових ринках, розраховується на основi поточної ринкової вартостi на момент закриття торгiв на звiтну дату. В iнших випадках оцiнка справедливої вартостi грунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутнiх грошових потокiв, iснуючої економiчної ситуацiї, ризикiв, властивих рiзним фiнансовим iнструментам, та iнших факторiв з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi".

" Судження щодо визнання iнвестицiйної нерухомостi

Протягом звiтного 2024 року iнвестицiйна нерухомiсть не визнавалась. Товариство використовує частину об'єктiв нерухомостi для здавання в оперативну оренду. У вiдповiдностi до МСБО 40 Iнвестицiйна нерухомiсть - це нерухомiсть, утримувана з метою отримання орендних платежiв або збiльшення вартостi капiталу, чи для досягнення обох цiлей.

В той же час в звичайних умовах господарської дiяльностi метою утримання об'єктiв нерухомостi, що здаються Товариством в оренду є їх використання у виробництвi та для адмiнiстративних цiлей. Здавання в оренду в даний час є тимчасовою мiрою в зв'язку з тим, що триває процедура банкрутства. Тому керiвництву складно визначити чи є ймовiрнiсть того, що Товариство отримає майбутнi економiчнi вигоди саме вiд операцiй оренди.

Станом на 31.12.2024 року неможливо зробити класифiкацiю для розмежування iнвестицiйної нерухомостi i нерухомостi, зайнятої Товариством, та нерухомостi, утримуваної для продажу в ходi звичайної дiяльностi.

" Судження щодо змiн справедливої вартостi фiнансових активiв

Керiвництво Товариства вважає, що облiковi оцiнки та припущення, якi мають стосунок до оцiнки фiнансових iнструментiв, де ринковi котирування не доступнi, є ключовим джерелом невизначеностi оцiнок, тому що:

- вони з високим ступенем ймовiрностi зазнають змiн з плином часу, оскiльки оцiнки базуються на припущеннях керiвництва щодо вiдсоткових ставок, змiн валютних курсiв, показникiв кредитоспроможностi контрагентiв, коригувань пiд час оцiнки iнструментiв, а також специфiчних особливостей операцiй;

- вплив змiни в оцiнках на активи, вiдображенi в звiтi про фiнансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Якби керiвництво Товариства використовувало iншi припущення щодо вiдсоткових ставок, курсiв обмiну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти i коригувань пiд час оцiнки iнструментiв, бiльша або менша змiна в оцiнцi вартостi фiнансових iнструментiв у разi вiдсутностi ринкових котирувань мала б iстотний вплив на вiдображений у фiнансовiй звiтностi чистий прибуток та збиток.

Використання рiзних маркетингових припущень та/або методiв оцiнки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартiсть.

" Судження щодо очiкуваних термiнiв утримування фiнансових iнструментiв

Керiвництво Товариства застосовує професiйне судження щодо термiнiв утримання фiнансових iнструментiв, що входять до складу фiнансових активiв. Професiйне судження за цим питанням грунтується на оцiнцi ризикiв фiнансового iнструменту, його прибутковостi й динамiцi та iнших факторах. Проте iснують невизначеностi, якi можуть бути пов'язанi з призупиненням обiгу цiнних паперiв, що не є пiдконтрольним керiвництву Товариства фактором i може суттєво вплинути на оцiнку фiнансових iнструментiв. Згiдно рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 11.11.2014р. №1532 зупинено внесення змiн до системи депозитарного облiку цiнних паперiв, а саме комiсiя зупинила обiг акцiй ВАТ "Текстерно", якi на сьогоднi є заблокованi.

" Використання ставок дисконтування.

Товариство у звiтному перiодi не використовувало ставки дисконтування.

" Судження щодо виявлення ознак знецiнення активiв

На кожну звiтну дату Товариство проводить аналiз дебiторської заборгованостi, iншої дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв на предмет наявностi ознак їх знецiнення. Збиток вiд знецiнення визнається виходячи з власного професiйного судження керiвництва за наявностi об'єктивних даних, що свiдчать про зменшення передбачуваних майбутнiх грошових потокiв за даним активом у результатi однiєї або кiлькох подiй, що вiдбулися пiсля визнання фiнансового активу.

" Вплив воєнної агресiї

Iснує невизначенiсть суджень та оцiнок у зв'язку iз впливом наслiдкiв вiйни, зокрема: бухгалтерських оцiнок, оцiнки справедливої вартостi, зменшення корисностi активiв, оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв, вплив на контрактнi угоди та обтяжливi контракти. На момент пiдписання звiтностi до випуску, Товариство не знаходиться в зонi активних бойових дiй. Крiм того, на даний час, враховуючи воєнний стан, оголошений Указом Президента України № 64/2022 вiд 24.02.2022 року "Про введення воєнного стану в Українi", неможливо в повнiй мiрi оцiнити вплив подiй, що вiдбулися, на облiковi оцiнки, оцiнки справедливої вартостi, очiкування щодо зменшення корисностi активiв. Товариство визнає, що у разi можливостi оцiнити вплив вiйни до фiнансової звiтностi необхiдно було б внести вiдповiднi коригування.

5. Суттєвi положення облiкової полiтики

5.1. Основа (або основи) оцiнки, застосована при складаннi фiнансової звiтностi

Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi, за винятком оцiнки за справедливою вартiстю основних засобiв на дату першого застосування МСФЗ вiдповiдно до МСФЗ 1 "Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi", коли ця справедлива вартiсть може бути використана як доцiльна собiвартiсть, а також iнвестицiйної нерухомостi, яка вiдображається за справедливою вартiстю вiдповiдно до МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть", та оцiнки за справедливою вартiстю окремих фiнансових iнструментiв вiдповiдно до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", з використанням методiв оцiнки фiнансових iнструментiв, дозволених МСФЗ 13 "Оцiнки за справедливою вартiстю". Такi методи оцiнки включають використання бiржових котирувань або даних про поточну ринкову вартiсть iншого аналогiчного за характером iнструменту, аналiз дисконтованих грошових потокiв або iншi моделi визначення справедливої вартостi. Передбачувана справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням наявної iнформацiї про ринок i вiдповiдних методiв оцiнки.

5. 2. Загальнi положення щодо облiкових полiтик

5.2.1. Основа формування облiкових полiтик

Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших чинних МСФЗ.

5.2.2. Iнформацiя про змiни в облiкових полiтиках

Товариство обирає та застосовує свої облiковi полiтики послiдовно для подiбних операцiй, iнших подiй або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiї статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними.

5.2.3. Форма та назви фiнансових звiтiв

Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi".

5.2.4. Методи подання iнформацiї у фiнансових звiтах

Згiдно НП(С)БО 1 Звiт про сукупний дохiд передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифiкацiєю, основаною на методi "функцiї витрат" або "собiвартостi реалiзацiї", згiдно з яким витрати класифiкують вiдповiдно до їх функцiй як частини собiвартостi чи, наприклад, витрат на збут або адмiнiстративну дiяльнiсть. Проте, оскiльки iнформацiя про характер витрат є корисною для прогнозування майбутнiх грошових потокiв, то ця iнформацiя наведена в п. 7.2, 7.4, 7.5 цих Примiток.

Представлення грошових потокiв вiд операцiйної дiяльностi у Звiтi про рух грошових коштiв здiйснюється iз застосуванням прямого методу, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи надходжень грошових коштiв чи виплат грошових коштiв. Iнформацiя про основнi види грошових надходжень та грошових виплат формується на пiдставi облiкових записiв Товариства.

5.3. Облiковi полiтики щодо фiнансових iнструментiв

5.3.1. Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв

Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.

Товариство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:

" фiнансовий актив, доступний для продажу;

" iнвестицiї, утримуванi до погашення;

" дебiторська заборгованiсть;

" фiнансовi зобов'язання,

Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання Товариство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належить до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання.

Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.

5.3.2. Грошовi кошти та їхнi еквiваленти

Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та коштiв на поточних рахунках у банках.

Еквiваленти грошових коштiв - це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Iнвестицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тiльки в разi короткого строку погашення, наприклад, протягом не бiльше нiж три мiсяцi з дати придбання.

Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в нацiональнiй валютi та в iноземнiй валютi.

Iноземна валюта - це валюта iнша, нiж функцiональна валюта, яка визначена в п.2.3 цих Примiток.

Грошовi кошти та їх еквiваленти визнаються за умови вiдповiдностi критерiям визнання активами.

Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi.

Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв в iноземнiй валютi здiйснюється у функцiональнiй валютi за офiцiйними курсами Нацiонального банку України (НБУ).

У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї) цi активи можуть бути класифiкованi у складi непоточних активiв. У випадку прийняття НБУ рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, визнання їх як активу припиняється i їх вартiсть вiдображається у складi збиткiв звiтного перiоду.

5.3.3. Дебiторська заборгованiсть

Дебiторська заборгованiсть - це фiнансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб'єкта господарювання.

Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi i лише тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.

Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.

Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi Товариство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi.

Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.

Дебiторська заборгованiсть може бути нескасовно призначена як така, що оцiнюється за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невiдповiднiсть оцiнки чи визнання (яку iнколи називають "неузгодженiстю облiку"), що iнакше виникне внаслiдок оцiнювання активiв або зобов'язань чи визнання прибуткiв або збиткiв за ними на рiзних пiдставах.

Подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.

У разi змiн справедливої вартостi дебiторської заборгованостi, що мають мiсце на звiтну дату, такi змiни визнаються у прибутку (збитку) звiтного перiоду.

5.3.4. Фiнансовi активи, доступнi для продажу

До фiнансових активiв доступних для продажу, Товариство вiдносить iнвестицiї в акцiї, якщо вiдсоток володiння менш 20%. Пiсля первiсного визнання Товариство оцiнює їх за справедливою вартiстю. Результати вiд змiни справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнаються прямо у власному капiталi з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi, за винятком збиткiв вiд зменшення корисностi та збиткiв вiд iноземної валюти, доки визнання фiнансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний ранiше у власному капiталi, слiд визнавати у прибутку чи збитку.

Якщо iснує об'єктивне свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капiталу та визнається у прибутку чи збитку. Неринковi акцiї, справедливу вартiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.

5.3.5. Зобов'язання. Кредити банкiв

Поточнi зобов'язання - це зобов'язання, якi вiдповiдають однiй або декiльком iз нижченаведених ознак:

" Товариство сподiвається погасити зобов'язання або зобов'язання пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду;

" Товариство не має безумовного права вiдстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду.

Поточнi зобов'язання визнаються за умови вiдповiдностi визначенню i критерiям визнання зобов'язань.

Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов'язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї запозичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка.

5.3.6. Згортання фiнансових активiв та зобов'язань

Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов'язання одночасно

5.4. Облiковi полiтики щодо основних засобiв та нематерiальних активiв

5.4.1. Визнання та оцiнка основних засобiв

Товариство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 20 000 грн.

Первiсно Товариство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю.

У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.

5.4.2. Подальшi витрати.

Товариство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.

5.4.3. Амортизацiя основних засобiв

Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом. Капiтальнi вкладення в орендованi примiщення амортизуються протягом термiну їх корисного використання. Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

5.4.4. Нематерiальнi активи

Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу. Нематерiальнi активи, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.

5.4.5. Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв

На кожну звiтну дату Товариство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудвiлу) в попереднiх перiодах, Товариство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.

5.5. Облiковi полiтики щодо iнвестицiйної нерухомостi

5.5.1. Визнання iнвестицiйної нерухомостi-

До iнвестицiйної нерухомостi Товариство вiдносить нерухомiсть (землю чи будiвлi, або частину будiвлi, або їх поєднання), утримувану на правах власностi або згiдно з угодою про фiнансову оренду з метою отримання орендних платежiв або збiльшення вартостi капiталу чи для досягнення обох цiлей, а не для: (а) використання у виробництвi чи при постачаннi товарiв, при наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей, або (б) продажу в звичайному ходi дiяльностi.

Iнвестицiйна нерухомiсть визнається як актив тодi i тiльки тодi, коли: (а) є ймовiрнiсть того, що Товариство отримає майбутнi економiчнi вигоди, якi пов'язанi з цiєю iнвестицiйною нерухомiстю, (б) собiвартiсть iнвестицiйної нерухомостi можна достовiрно оцiнити.

Якщо будiвлi включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесi дiяльностi Товариства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об'єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо.

5.5.2. Первiсна та послiдуюча оцiнка iнвестицiйної нерухомостi

Первiсна оцiнка iнвестицiйної нерухомостi здiйснюється за собiвартiстю. Витрати на операцiю включаються до первiсної вартостi. Собiвартiсть придбаної iнвестицiйної нерухомостi включає цiну її придбання та будь-якi витрати, якi безпосередньо вiднесенi до придбання. Безпосередньо вiднесенi витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професiйних юридичних послуг, податки, пов'язанi з передачею права власностi, та iншi витрати на операцiю.

Оцiнка пiсля визнання здiйснюється за справедливою вартiстю на дату оцiнки. Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в прибутку або збитку. Амортизацiя на такi активи не нараховується.

Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi зазвичай визначається iз залученням незалежного оцiнювача. Перiодичнiсть перегляду справедливої вартостi зумовлюється суттєвими для облiку коливаннями цiн на ринку подiбної нерухомостi. Справедлива вартiсть незавершеного будiвництва дорiвнює вартостi завершеного об'єкта за вирахуванням витрат на закiнчення будiвництва.

Якщо оцiнити справедливу вартiсть неможливо, Товариство обирає для оцiнки об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi модель оцiнки за собiвартiстю вiдповiдно до МСБО 16 та застосовує такий пiдхiд до всiєї iнвестицiйної нерухомостi, при цьому розкриваються причини, з яких не використовується справедлива вартiсть.

5.6. Облiковi полiтики щодо непоточних активiв, утримуваних для продажу

Товариство класифiкує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Непоточнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов'язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати.

5.7. Облiковi полiтики щодо оренди

Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду Товариство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.

5.8. Облiковi полiтики щодо податку на прибуток

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу

Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою.

Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.

Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов'язань. Товариство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об'єднання бiзнесу.

Товариство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок належить до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi.

5.9. Облiковi полiтики щодо iнших активiв та зобов'язань

5.9.1. Забезпечення

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання. З метою рiвномiрного розподiлу затрат протягом звiтного року Товариством створено резерв для забезпечення оплати вiдпусток. Сума забезпечення нараховується щомiсяця в розмiри 9,0 % вiд фактично нарахованої заробiтної плати працiвникам.

5.9.2. Виплати працiвникам

Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.

5.9.3. Пенсiйнi зобов'язання

Вiдповiдно до українського законодавства, Товариство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня. Недержавних пенсiйних програм Товариство не має.

Крiм того Товариство вiдповiдно до вимог законодавства України здiйснює вiдшкодування витрат Державного Пенсiйного фонду України на виплату i доставку пенсiй, призначених працiвникам Товариства на пiльгових умовах за роботу у важких i шкiдливих умовах працi. Витрати Товариства за таким платежем включенi до статтю "iншi операцiйнi витрати". Дана сума включається до витрат того перiоду, коли вони фактично понесенi.

5.10. Iншi застосованi облiковi полiтики, що є доречними для розумiння фiнансової звiтностi

5.10.1 Доходи та витрати

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.

Дохiд - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або у виглядi зменшення зобов'язань, результатом чого є збiльшення чистих активiв, за винятком збiльшення, пов'язаного з внесками учасникiв.

Дохiд визнається у звiтi про прибутки та збитки за умови вiдповiдностi визначенню та критерiям визнання. Визнання доходу вiдбувається одночасно з визнанням збiльшення активiв або зменшення зобов'язань.

Дохiд вiд продажу фiнансових iнструментiв, iнвестицiйної нерухомостi або iнших активiв визнається у прибутку або збитку в разi задоволення всiх наведених далi умов:

а) Товариство передало покупцевi суттєвi ризики i винагороди, пов'язанi з власнiстю на фiнансовий iнструмент, iнвестицiйну нерухомiсть або iншi активи;

б) за Товариством не залишається анi подальша участь управлiнського персоналу у формi, яка зазвичай пов'язана з володiнням, анi ефективний контроль за проданими фiнансовими iнструментами, iнвестицiйною нерухомiстю або iншими активами;

в) суму доходу можна достовiрно оцiнити;

г) ймовiрно, що до Товариства надiйдуть економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю;

г) витрати, якi були або будуть понесенi у зв'язку з операцiєю, можна достовiрно оцiнити.

Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.

Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання коштiв.

Витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активiв, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки за умови вiдповiдностi визначенню та одночасно з визнанням збiльшення зобов'язань або зменшення активiв.

Витрати негайно визнаються у звiтi про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутнiх економiчних вигiд або тодi та тiєю мiрою, якою майбутнi економiчнi вигоди не вiдповiдають або перестають вiдповiдати визнанню як активу у звiтi про фiнансовий стан.

Витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу.

Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.

5.10.2. Витрати за позиками

Витрати за позиками, якi не є частиною фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Товариство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.

5.10.3. Операцiї з iноземною валютою

Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй.

Монетарнi активи та зобов'язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї, немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому перiодi, у якому вони виникають.

5.10.4. Умовнi зобов'язання та активи.

Товариство не визнає умовнi зобов'язання в звiтi про фiнансовий стан Товариства. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигiд є ймовiрним.

6.Застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй з 01 сiчня 2024 року.

При складаннi фiнансової звiтностi Товариство використовує стандарти та iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй i якi набули чинностi з 01.01.2024р. Застосування правок та iнтерпретацiй не призвело до змiн облiкової полiтики Товариства та не мали впливу на фiнансову звiтнiсть.

Нижче в таблицi наведено скорочений опис оновлень, дати оновлення МСБО/МСФЗ та опис впливу на дiяльнiсть Товариства.

МСФЗ та правки до них Основнi вимоги Ефективна

дата Дострокове застосування Застосування у фiнансовiй звiтностi за звiтний перiод Вплив поправок

МСФЗ 16 "Оренда" (вересень 2022) У вереснi 2022 року Рада з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (IASB) випустила документ "Зобов'язання щодо оренди при продажу та зворотнiй орендi", який вносить змiни до МСФЗ 16 "Оренда" додаванням параграфу 102А.

Якщо операцiя продажу з зворотною орендою квалiфiкується як операцiя продажу згiдно з МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за договорами з клiєнтами", продавець-орендар повинен згодом оцiнити своє зобов'язання з оренди за операцiєю продажу з зворотною орендою таким чином, щоб не визнавати прибуток або збиток, пов'язаний з правом користування, яке вiн зберiгає.

Правки встановлюють наступне:

- Зобов'язання з оренди, первiсно визнане продавцем-орендарем за операцiєю продажу з подальшою орендою, включає змiннi оренднi платежi, якi не залежать вiд iндексу або ставки, якщо їх можна обгрунтовано оцiнити. Рiзниця мiж фактично здiйсненими змiнними орендними платежами та оцiненими змiнними орендними платежами, визнаними як частина первiсного орендного зобов'язання, визнається у прибутку чи збитку в перiодi, в якому вони були понесенi.

- Якщо оренда не є частиною операцiї продажу з подальшою орендою, зобов'язання з оренди не включають такi змiннi платежi, якi натомiсть вiдносяться на витрати у складi прибутку чи збитку в тому перiодi, в якому вiдбувається подiя або умова, що спричиняє такi платежi.

Продавець-орендар застосовує цi змiни для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2024 р. або пiзнiше 1 сiчня 2024 року. Допускається дострокове застосування. Якщо продавець-орендар застосовує цi поправки для бiльш раннього перiоду, вiн повинен розкрити цей факт. Продавець-орендар застосовує зобов'язання з оренди при продажу та зворотнiй орендi (див. параграф В1Г) ретроспективно вiдповiдно до МСБО 8 до операцiй з продажу та зворотної оренди операцiй, укладених пiсля дати першого застосування. 01 сiчня 2024 року Дозволено Не застосовано Вiдсутнiй

МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi",

Практичнi рекомендацiї (IFRSPS) 2 "Формування суджень про суттєвiсть" (жовтень 2022) У жовтнi 2022 року Рада з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) випустила стандарт "Довгостроковi зобов'язання з певними умовами", який внiс змiни до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi". Поправки вдосконалили iнформацiю, яку надає компанiя, коли її право вiдкласти погашення зобов'язання принаймнi на дванадцять мiсяцiв залежить вiд дотримання ковенантiв. Поправки також стали вiдповiддю на занепокоєння зацiкавлених сторiн щодо класифiкацiї такого зобов'язання як поточного або довгострокового.

Вiдповiдно до поправок на класифiкацiю зобов'язання як поточного або довгострокового впливають лише тi ковенанти, якi компанiя повинна виконати на звiтну дату або до неї.

Ковенанти, яких компанiя повинна дотримуватися пiсля звiтної дати (тобто майбутнi ковенанти), не впливають на класифiкацiю зобов'язання на цю дату. Однак, якщо довгостроковi зобов'язання пiдлягають виконанню в майбутньому, компанiї тепер повиннi будуть розкривати iнформацiю, яка допоможе користувачам зрозумiти ризик того, що цi зобов'язання можуть бути погашенi протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати.

Поправки також роз'яснюють, як компанiя класифiкує зобов'язання, яке може бути погашене власними акцiями, наприклад, конвертований борг.

Якщо зобов'язання включає опцiон контрагента на конвертацiю, який передбачає передачу власних дольових iнструментiв компанiї, опцiон на конвертацiю визнається або як капiтал, або як зобов'язання, окремо вiд основного зобов'язання згiдно з МСФЗ (IAS) 32 "Фiнансовi iнструменти": Подання". Рада з МСФЗ роз'яснила, що коли компанiя класифiкує основне зобов'язання як поточне або довгострокове, вона може iгнорувати лише тi опцiони на конвертацiю, якi визнаються як власний капiтал. 01 сiчня 2024 року 01 сiчня 2024 року Дозволено Не застосовано Вiдсутнiй

МСФЗ 7 "Звiт про рух грошових коштiв" та МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" Угоди фiнансування постачальникiв" передбачено вимоги до розкриття iнформацiї про свої угоди фiнансування постачальникiв, яка надає користувачам фiнансової звiтностi можливiсть оцiнювати вплив таких угод на зобов'язання та рух грошових коштiв суб'єкта господарювання та його експозицiю щодо ризику лiквiдностi.

Ключовi змiни до МСФЗ 7 та МСБО 7 включають вимоги до розкриття:

- умов угод про фiнансування;

- балансової вартостi фiнансових зобов'язань, що є частиною угод про фiнансування постачальникiв та статтi, в яких вiдображенi цi зобов'язання;

- балансової вартостi фiнансових зобов'язань, за якими постачальники вже отримали оплату вiд постачальникiв фiнансових послуг;

- дiапазону строкiв оплати як за фiнансовими зобов'язаннями, якi є частиною цих угод.

Згiдно з змiнами, суб'єкти господарювання мають розкривати тип та вплив негрошових змiн балансової вартостi фiнансових зобов'язань, якi є частиною угоди про фiнансування постачальникiв. 01.01.2024 Дозволено Не застосовано Вiдсутнiй

МСБО 21 "Вплив змiн валютних курсiв" Змiни стосуються визначення конвертованої (обмiнюваної) валюти. Стандарт доповнено визначенням, що таке конвертована валюта, настановами, як визначити чи є валюта конвертованою, як визначити спот-курс, якщо валюта не є конвертованою, та як розкрити це у фiнансовiй звiтностi.

Необхiдно визначити, чи обмiнюється валюта на iншi. Якщо валюта не є конвертованою/обмiнюваною, суб'єкт господарювання оцiнює спот-курс та розкриває iнформацiю, яка дає змогу користувачам фiнансової звiтностi зрозумiти, як валюта, що не обмiнюється на iншу валюту, впливає або очiкується, що впливатиме, на фiнансовi результати дiяльностi, фiнансовий стан та грошовi потоки суб'єкта господарювання.

Для досягнення цiєї мети суб'єкт господарювання розкриває iнформацiю про:

а) характер i фiнансовi наслiдки того, що валюта не є конвертованою;

б) використаний(i) спот-курс(и);

в) процес оцiнки;

г) ризики, на якi наражається суб'єкт господарювання через те, що валюта не є конвертованою. 01.01.25 Дозволено Не застосовано Вiдсутнiй

Стандарти зi сталого розвитку У червнi 2023 року Радою зi сталого розвитку були випущенi стандарти фiнансової звiтностi зi сталого розвитку:

- МСФЗ S1 "Загальнi вимоги до розкриття фiнансової iнформацiї, пов'язаної зi сталий розвитком" (IFRS S1 GeneralRequirementsforDisclosureofSustainability-relatedFinancialInformation) (далi - МСФЗ S1);

- МСФЗ S2 "Розкриття iнформацiї, пов'язаної з клiматом" (IFRS S2 Climate-relatedDisclosures ) (далi - МСФЗ S2).

Стандарти МСФЗ S1 та МСФЗ S2 набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2024 року. Цi стандарти встановлюють вимоги до розкриття iнформацiї про ризики та можливостi, пов'язанi зi сталим розвитком та змiною клiмату, якi можуть вплинути на грошовi потоки суб'єкта господарювання, доступ до фiнансування або вартiсть капiталу в короткостроковiй, середньостроковiй або довгостроковiй перспективi.

У сiчнi 2023 року вступила у силу ДИРЕКТИВА (ЄС) 2022/2464 ЄВРОПЕЙСЬКОГО ПАРЛАМЕНТУ I РАДИ вiд 14 грудня 2022 року про внесення змiн до Регламенту (ЄС) № 537/2014, Директиви 2004/109/ЄС, Директиви 2006/43/ЄС i Директиви 2013/34/ЄС щодо корпоративної звiтностi зi сталого розвитку (CorporateSustainabilityReportingDirective, або CSRD) (далi - Директива 2022/2464/ЄС). Її вимоги поширюються на бiльшу кiлькiсть суб'єктiв господарювання резидентiв та нерезидентiв ЄС, вона замiнить директиву 2014/95/EU вже з сiчня 2025 року.

Директива 2022/2464/ЄС потребує iмплементацiї в законодавство України, її основними вимогами є:

- впровадження Звiту зi сталого розвитку (стаття 19а);

- розроблення Комiсiєю стандартiв звiтностi зi сталого розвитку (стаття 29b);

- єдиний електронний формат звiтностi (стаття 29d);

- окремi вимоги до аудиту звiту зi сталого розвитку ( в т. ч. змiни до Директиви 2006/43/ЄС).

Директива 2013/34/ЄС iмплементована в законодавство України шляхом внесення змiн до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", а Директива 2006/43/ЄС - шляхом внесення змiн до Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiдповiдно.

Розкриття iнформацiї у Звiтi сталого розвитку вiдносяться в цiлому до дiяльностi суб'єкта господарювання, зокрема така iнформацiя:

- опiрнiсть бiзнес-моделi та стратегiї пiдприємства до ризикiв, пов'язаних iз питаннями сталого розвитку;

- опис ролi, яку адмiнiстративнi органи, органи управлiння та нагляду вiдiграють щодо питань сталого розвитку, їхнiх експертних знань i навичок, що потрiбнi для виконання цiєї ролi, або наявнiсть у таких органiв доступу до зазначених експертних знань i навичок;

- iнформацiя про iснування схем заохочення, пов'язаних iз питаннями сталого розвитку, яке пропонується членам адмiнiстративних органiв, органiв управлiння та нагляду;

- o опис основних ризикiв для пiдприємства, зумовлених питаннями сталого розвитку та iнше.

Також змiненi вимоги до аудиту, зокрема в частинi надання впевненостi щодо звiтностi зi сталого розвитку та окремi вимоги до квалiфiкацiї аудиторiв.

Звiт зi сталого розвитку може бути частиною Звiту про корпоративне управлiння.

У груднi 2023 року опублiковано ДЕЛЕГОВАНИЙ РЕГЛАМЕНТ КОМIСIЇ (ЄС) 2023/2772 вiд 31 липня 2023 року - доповнення Директиви 2013/34/ЄС Європейського Парламенту та Ради щодо стандартiв звiтностi у сферi сталого розвитку, який має застосовуватися з 1 сiчня 2024 року. Цим Регламентом затверджено Європейськi стандарти звiтностi зi сталого розвитку (ESRS). Вони охоплюють як вимоги до розкриття iнформацiї про суб'єкт господарювання, так i основнi положення щодо впливу дiяльностi суб'єкта господарювання на екологiю, соцiальну сферу, а також питання управлiння всерединi суб'єкта господарювання. 01.01.24 ххх Не застосовано В процесi оцiнки

7. Розкриття iнформацiї щодо використання справедливої вартостi

7.1. Методики оцiнювання та вхiднi данi, використанi для складання оцiнок за справедливою вартiстю

Товариство здiйснює виключно безперервнi оцiнки справедливої вартостi активiв та зобов'язань, тобто такi оцiнки, якi вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звiтi про фiнансовий стан на основi iсторичностi на кiнець кожного звiтного перiоду.

Класи активiв та зобов'язань, оцiнених за справедливою вартiстю

Методики оцiнювання Метод оцiнки (ринковий, дохiдний, витратний)

Вихiднi данi

Грошовi кошти та їх еквiваленти Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi Ринковий Офiцiйнi курси НБУ

Дебiторська заборгованiсть Первiсна та подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки. Дохiдний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вхiднi грошовi потоки

Поточнi зобов'язання Первiсна та подальша оцiнка поточних зобов'язань здiйснюється за вартiстю погашення Витратний Контрактнi умови, ймовiрнiсть погашення, очiкуванi вихiднi грошовi потоки

7.2. Iншi розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi"

Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв в порiвняннi з їх балансовою вартiстю

тис. грн.

Балансова вартiсть Справедлива вартiсть

2023

2024 2023 2024

1 2 3 4 5

Фiнансовi активи

Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї (iншi фiнансовi iнвестицiї) 31 31 31 31

Iнвестицiї, до погашення - - - -

Поточнi фiнасовi iнвестицiї

Векселi одержанi - - - -

Торговельна дебiторська заборгованiсть 98 898 102 187 98 898 102 187

Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 740 842 740 842

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 262 274 262 274

Грошовi кошти та їх еквiваленти 114 61 114 61

Довгостроковi зобов'язання

120 226 120 226 120 226 120 226

Поточна кредиторська заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями

Поточна кредиторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) 210 201 212 261 210 201 212 261

Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 4 246 7 807 4 246 7 807

Справедливу вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкового котирування цих активiв.

Керiвництво Товариства вважає, що наведенi розкриття щодо застосування справедливої вартостi є достатнiми, i не вважає, що за межами фiнансової звiтностi залишилась будь-яка суттєва iнформацiя щодо застосування справедливої вартостi, яка може бути корисною для користувачiв фiнансової звiтностi.

8. Примiтки до Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд) (Форма №2).

тис. грн.

8.1. Дохiд вiд реалiзацiї

2023р 2024р

Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї ( товарiв, робiт, послуг) 16 503 21 422

8.2. Собiвартiсть реалiзацiї

7.2. Собiвартiсть реалiзацiї

2023 2024

Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 16 001 20 280

8.3. Iншi доходи, iншi витрати

Iншi доходи 2023р 2024р

Iншi операцiйнi доходи 15 089 36 799

у тому числi:

Продаж матерiальних активiв 2435

Операцiйна оренда активiв 14 618 34 364

Одержанi пенi, штрафи 426

Iншi операцiйнi доходи 45

Iншi фiнансовi доходи

Iншi доходи 5 1518

Всього 15 094 38 317

Iншi витрати

Iншi операцiйнi витрати 7 807 11 643

у тому числi:

Собiвартiсть реалiзованих матерiальних активiв 136 68

Витрати на реалiзацiю послуг з операцiйної оренди 4 128 8418

Пенi, штрафи сплаченi

Iншi операцiйнi витрати 3 543 3157

Iншi витрати

Всього 7 807 11 643

8.4. Адмiнiстративнi витрати

2023 р. 2024 р.

Заробiтна плата за окладами 4019 4963

Вiдрахування до соцiальних фондiв 812 1031

Втрати на вiдрядження, пiд звiт 23 65

Податки, збори, платежi 4133 3540

Оцiнка вартостi майна

Амортизацiя необоротних активiв 168 173

Послуги банка 5 17

Аудиторськi послуги

Послуги з сертифiкацiї

Консультацiйно-iнформацiйнi послуги

Публiкацiя офiцiйної iнформацiї

Послуги зберiгача та реєстратора 39 39

Отримання довiдок

Пiдтримка електронних ключiв 3 3

Охорона 12 12

Утримання офiсу 309 1500

Витрати на зв*язок 61 63

Комунальнi витрати 1316 16270

Iншi витрати 523 276

Всього: 11 423 27 940

8.4. Витрати на збут

2023р 2024

Оплата працi 193 123

Вiдрахування до соцiальних фондiв 42 27

Iншi витрати 206 143

Всього: 441 293

8.5. Податок на прибуток

Законом України вiд 30 червня 2023 року № 3219-IХ "Про внесення змiн до Податкового кодексу України та iнших законiв України щодо особливостей оподаткування у перiод дiї воєнного стану" внесенi змiни з 01.08.2023. Зокрема, до пiдроздiл 8 роздiл ХХ "Перехiднi положення" Податкового кодексу України вiд 02 грудня 2010 року № 2755-VI, який доповнено новим п. 9 прим. 1 щодо особливостей переходу суб'єктiв господарювання, якi використовували особливостi оподаткування, встановленi п. 9 пiдроздiл 8 роздiл ХХ "Перехiднi положення" ПКУ, на систему оподаткування, на якiй такi платники податку перебували до обрання особливостей оподаткування, передбачених п. 9 пiдроздiл 8 роздiл ХХ "Перехiднi положення" ПКУ.

Зокрема, платники єдиного податку третьої групи, якi станом на 31 липня 2023 року використовували особливостi оподаткування, встановленi п. 9 пiдроздiл 8 роздiл ХХ "Перехiднi положення" ПКУ, та не вiдмовилися вiд їх використання самостiйно, з 1 серпня 2023 року автоматично вважаються такими, що застосовують систему оподаткування, на якiй такi платники податку перебували до обрання особливостей оподаткування.

ВАТ "Текстерно" до 31.07.2023року перебувало на спрощенiй системi оподаткування- єдиний податок з обороту в обсязi 2 % за правилами, встановленими для 3-ї групи платникiв єдиного податку, тобто iз звiльненням вiд податку на прибуток, ПДВ та iнших платежiв. З 01 серпня 2023р. Товариство перейшло на загальну систему оподаткування. З 01 сiчня 2024 року та станом на сьогоднi Товариство є платником податку на прибуток на загальних пiдставах. За 2024 рiк ВАТ "Текстерно" отримало вiд'ємне значення оподаткування в сумi 417,0 тис грн.

8.6. Збитки вiд непоточних активiв, утримуваних для продажу.

Станом на 31.12.2024 року Товариство не має непоточних активiв, утримуваних для продажу.

9. Примiтки до Балансу (Звiту про фiнансовий стан) (Форма №1)

9.1. Нематерiальнi активи (примiтки до рядкiв Балансу (Звiту про фiнансовий стан) ( далi - рядкiв) 1000 1001 1002)

тис. грн.

Група нематерiальних активiв Iншi нематерiальнi активи

1 4

На 01.01.2024

Первiсна вартiсть 10

Накопичена амортизацiя 10

Надiйшло за рiк 0

Вибуло за рiк

Нараховано амортизацiї за рiк 1

Iншi змiни за рiк (амортизацiя)

Первiсна вартiсть /амортизацiя 0

Первiсна вартiсть на 31.12.24 р 10

Накопичена амортизацiя на 31.12.24 р 10

9.2. Основнi засоби

Основнi засоби та капiтальнi iнвестицiї

Основнi засоби вiдображаються за вартiстю придбання (iсторичною собiвартiстю) за вирахуванням накопиченого зносу з урахуванням переоцiнки . Пiд час трансформацiї фiнансової звiтностi при переходi на МСФЗ спецiальною комiсiєю було визначено прийнятну вартiсть об'єктiв основних засобiв (згiдно МСФЗ 1).

На основi результатiв аналiзу ринкових цiн керiвництво дiйшло висновку, що у 2022 роцi справедлива вартiсть основних засобiв не зазнала суттєвих змiн.

Усi основнi засоби пiдлягають амортизацiї (крiм незавершених капiтальних iнвестицiй). За кожним об'єктом необоротних активiв визначається вартiсть, яка амортизується. Амортизацiю основних засобiв Товариство нараховує iз застосуванням прямолiнiйного методу, який дiяв на протязi 2024 року, за яким первiсна вартiсть активу рiвномiрно зменшується до лiквiдацiйної вартостi протягом строку корисного використання об'єкта. При нарахуваннi амортизацiї понижуючий коефiцiєнт не застосовувався.

Строки корисного використання та правила нарахування амортизацiї визначенi Облiковою полiтикою Товариства. Обрання методу амортизацiї та попередня оцiнка строку корисної експлуатацiї активiв здiйснюється на пiдставi професiйного судження. Залишковi термiни корисного використання оцiнюються керiвництвом для кожної одиницi, з урахуванням стану кожної одиницi та з урахуванням iнвестицiйних планiв Товариства.

На дату звiтного перiоду зобов'язань щодо придбання основних засобiв у Товариства немає.

Основнi засоби (примiтки до рядкiв 1010,1011,1012) тис. грн.

Групи основних засобiв Земля Будинки та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар Багаторiчнi насадження Iнгi основнi засоби Iншi Незаввершенiкап. iнвестицiї Разом

1 2 3 4 5 6 7 8 9 9

Первiсна вартiсть:

Первiсна вартiсть на 01 сiчня 2024р.

399945 2571 789 315 432 168 404220

Придбання за 2024р. 6036 124 54 78 6292

Дооцiнка, уцiнка за 2024р.

Вибуло за 2024 р. 1755 433 42 51 17 2298

Iншi змiни за 2024р.

Первiсна вартiсть на 31 грудня 2024р. 404226 2138 913 273 435 229 408214

Накопичена амортизацiя:

Знос на 01 сiчня 2024р. 261796 2554 789 315 409 88 265951

Дооцiнка, уцiнка,iншi змiни за 2024р.

Вибуло за 2024 р. 1031 431 42 51 6 1561

Нараховано амортизацiї за 2024р. 2343 4 19 10 36 2412

Знос на 31 грудня 2024р. 263108 2127 808 273 368 118 266802

Залишкова вартiсть

Залишкова вартiсть на 01 сiчня 2024р. 138149 17 23 80 138269

Залишкова вартiсть на 31 грудня 2024 р. 141118 11 105 67 111 141412

Iншi розкриття про основнi засоби:

" - основнi засоби, одержанi за фiнансовою орендою: немає;

" вартiсть (балансова) оформлених у заставу основних засобiв - 333337 тис. грн.;

" залишкова вартiсть основних засобiв, що тимчасово не використовуються (консервацiя, реконструкцiя тощо) - немає;

" вартiсть основних засобiв повнiстю з амортизованих - 4855 тис. грн.;

" основнi засоби орендованих цiлiсних майнових комплексiв - немає;

" вартiсть основних засобiв, призначених для продажу - немає;

" залишкова вартiсть основних засобiв, утрачених унаслiдок надзвичайних подiй - немає;

" вартiсть основних засобiв, придбаних за рахунок цiльового фiнансування - немає;

" вартiсть основних засобiв, що взятi в операцiйну оренду - немає;

" знос основних засобiв, щодо яких iснують обмеження права власностi - немає;

" вартiсть iнвестицiйної нерухомостi, оцiненої за справедливою вартiстю - немає.

Незавершенi капiтальнi iнвестицiї на початок звiтного року складають 2 020 тис. грн., на кiнець звiтного перiоду 2 020 тис. грн.

Капiтальнi iнвестицiї в звiтному перiодi (2024 рiк) 6 292,0 тис. грн. у тому числi:

- придбання та полiпшення основних засобiв - 6 214,0 тис. грн.;

- придбання iнших необоротних матерiальних активiв - 78,0 тис. грн.;

В попередньому звiтному перiодi (2023 рiк) 3812,0 тис. грн. у тому числi:

- придбання та полiпшення основних засобiв - 3791,0 тис. грн.;

- придбання iнших необоротних матерiальних активiв - 21,0 тис. грн.;

В фiнансовiй звiтностi вартiсть незавершених капiтальних iнвестицiй вiдображено в окремому рядку 1005 .

9.3. Iншi фiнансовi iнвестицiї (Розкриття iнформацiї до рядку 1035)

Переоцiнка фiнансових iнвестицiй у 2024 роцi не здiйснювалась.

В фiнансовiй звiтностi iншi фiнансовi iнвестицiї вiдображенi за собiвартiстю, яка, за оцiнкою управлiнського персоналу, не вiдповiдає справедливiй вартостi.

Справедлива вартiсть фiнансових iнвестицiй станом на 31.12.2023 року та 31.12.2024 року за оцiнкою керiвництва Товариства дорiвнює 0,00 грн.

9.4. Довгострокова дебiторська заборгованiсть.

Довгострокова дебiторська заборгованiсть в 2024 роцi в облiку вiдсутня.

9.5. Запаси (рядок 1100)

тис. грн.

31 грудня 2023 31 грудня 2024

Незавершене виробництво (за iсторичною собiвартiстю) 37059 37059

Виробничi запаси 7812 7607

Готова продукцiя 1173 1123

Товари 3984 3910

Всього запаси 50 028 49 699

Станом на 31 грудня 2024 та у 2023 роцi Товариство не визнавало знецiнення запасiв.

9.6. Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть

(примiтки до рядкiв1120, 1125,1130,1135,1155)

тис. грн.

31 грудня 2023

31 грудня 2024

Векселi одержанi

Торговельна дебiторська заборгованiсть 98 898 102187

Аванси виданi 740 842

Розрахунки з бюджетом 1 1

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 262 274

Чиста вартiсть дебiторської заборгованостi 99 901 103 304

Резерв сумнiвних боргiв в 2024 роцi не нараховувався.

Заборгованiсть з пов'язаними сторонами -4 425 тис. грн.;

Безнадiйна заборгованiсть у 2024 р. не списувалась.

9.7. Грошовi кошти (примiтки до рядку 1165)

тис. грн.

31 грудня 2023 31 грудня 2024

Каса та рахунки в банках,. 114 61

9.8. Довгостроковi зобов'язання (примiтки до рядку 1510,1515,1595)- тис грн

31 грудня 2023 31 грудня 2024

Довгостроковi кредити банкiв 101 787 101 787

Iншi довгостроковi зобов'язання 18 439 18 439

Разом 120 226 120 226

9.9. Поточна кредиторська заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (примiтка до рядкiв 1610 та 1690) станом на 31 грудня 2024 року вiдсутня.

9.10. Короткостроковi позики

Короткостроковi позики станом на 31 грудня 2024 року вiдсутнi.

9.11. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть( примiтки до рядкiв 1610-1695)

тис. грн.

31 грудня 2023 31 грудня 2024

Поточна кредиторська заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями

- -

Торговельна кредиторська заборгованiсть 210201 212261

Розрахунки з бюджетом 41283 44989

Розрахунки iз страхування 20452 21169

Заробiтна плата 450 629

Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 4246 7807

Поточнi забезпечення 702 344

Доходи майбутнiх перiодiв

Iншi 73622 73641

Всього кредиторська заборгованiсть 350956 360840

Класифiкацiя забезпечень станом на 31.12.2023 31.12.2024

" Забезпечення на оплату вiдпусток 702,0 тис. грн. 344,0 тис. грн.

Сума, визнана Товариством як забезпечення на оплату вiдпусток розрахована, як найкраща оцiнка видаткiв, необхiдних для погашення iснуючого зобов'язання на кiнець звiтного перiоду. Сума забезпечення окрiм зобов'язань на оплату вiдпусток безпосередньо працiвникам також включає вiдшкодування видаткiв за рахунок забезпечення.

Протягом звiтного перiоду здiйснено:

- нарахування забезпечень на оплату вiдпусток в сумi - 504,0 тис. грн.;

- використання суми /тобто, витраченi i списанi за рахунок забезпечення - 862,0 тис грн.

10. Примiтки до Звiту про власний капiтал (Форма №4)

Звiт про власний капiтал ( пояснює рядки балансу №№ 1400, 1405, 1415;1420,1495)

Порiвняльна iнформацiя тис. грн.

Стаття Код рядка звiтний рiк Зареєстрований (пайовий) капiтал Капiтал у

дооцiнках Додатковий капiтал Резервний капiтал Нерозподiлений прибуток (непокритий) збиток Неоплачений капiтал Вилучений капiтал Всього

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Скоригований залишок на початок року 4095 2023 48710 188848 -386684 -149126

2024

48710 188848 -390759 -153201

Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод 4100 2023 -4075 -4075

2024 -417 -417

Дооцiнка/уцiнка 4111 2023

2024

Розподiл прибутку : 4200 2023

Виплати власникам (дивiденди) 2024 -

Сума чистого

прибутку на

створення спецiальних (цiльових ) фондiв 4220 2023 -

2024

Iншi змiни в капiталi 4290 2023

2024 -1972 -1972

Разом змiн в капiталi 4295 2023

2024

Залишок на кiнець

року 4300 2023 48710 188848 -390759 -153201

2024 48710 186876 -391176 -155590

Статутний капiтал Товариства

Статутний капiтал Товариства сформований у вiдповiдностi до Установчих документiв та законодавчих актiв України. Станом на 31.12.2024 року розмiр статутного капiталу складає - 48 709 520 грн., який подiлено на 194 838 080 акцiй однакової номiнальної вартостi - 0,25 гривень.

Статутний капiтал сформований та внесений в повному обсязi.

Форма iснування акцiй - бездокументарна.

Привiлейованих акцiй Товариство не має.

Вилучений та неоплачений капiтал вiдсутнi.

Цiлi, полiтки та процеси Товариства стосовно управлiння капiталом

Керiвництво Товариства усвiдомлює вiдповiдальнiсть, покладену на нього акцiонерами щодо управлiння Товариством. Мета управлiння капiталом Товариства полягає у максимiзацiї прибутку, забезпечення фiнансового розвитку Товариства.

Основнi полiтики управлiння капiталом полягають у:

- оптимiзацiї розподiлу сформованого капiталу за видами дiяльностi та напрямками використання;

- забезпечення максимальної прибутковостi капiталу, що використовується при передбаченому рiвнi фiнансового ризику;

- оптимiзацiї обороту капiталу та iншому.

Показники ефективностi управлiння капiталом Товариства мають вiд`ємне значення в зв`язку з тим, що власний капiтал товариства має вiд`ємне значення

11. Чистi активи

тис. грн.

Найменування показника Код 31.12. 2023 р. 31.12 .2024 р.

Чистi активи 1495 -153 201 -155 590

Чистi активи Товариства не вiдповiдають вимогам п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України. Вартiсть чистих активiв є меншою, нiж зареєстрований (пайовий) капiтал .

12. Розрахунки з пов'язаними сторонами. Розмiри винагород, виплачених Товариством управлiнському персоналу

В звiтному перiодi не здiйснювались операцiї з пов'язаними особами, крiм оплати працi управлiнському персоналу. Витрати по виплатам основному управлiнському персоналу вiдображенi в складi адмiнiстративних витрат.

13. Iнвентаризацiя майна та розрахункiв

В звiтному перiодi на пiдставi наказу № 22 вiд 30 листопада 2024 року проведена iнвентаризацiя активiв та зобов'язань. Результати iнвентаризацiї по видам активiв та зобов'язань приведенi в таблицi.

№ з/п Вид активiв, розрахункiв та зобов'язань Проведено iнвентаризацiю на дату Результат

1 Дебiторська та кредиторська заборгованiсть 01.12.2024 Бiльша частина заборгованостi пiдтверджена актами звiряння.

.

2 Основнi засоби. Нематерiальнi активи, ТМЦ 01.12.2024 Залишки на рахунках облiку пiдтверджено даними iнвентаризацiї.

3 Розрахунки з бюджетом, позабюджетними фондами, вiдстроченнi активи та зобов'язання 01.12.2024 Станом на 01.12.2024р. сальдо розрахункiв з бюджетом пiдтверджено згiдно даних електронного кабiнету. Є суттєвi розбiжностi мiж даними облiку ДПС i пiдприємства в тому, що Товариством не враховано зобов'язання, якi виникли до дати порушення справи по банкрутству, а саме штрафи, пеня i неустойки, якi вiдхиленi були судом

4 Грошовi кошти в касi, на розрахункових рахунках, депозитах 01.12.2024 Залишки на рахунках 31 "Рахунки в банках" пiдтвердженi виписками банкiв

5 Розрахунки по виплатам працiвникам 01.12.2024 Залишки на рахунку 66 "Розрахунки по оплатi працi"" пiдтвердженi вiдомостями про нарахування та виплату заробiтної плати.

14. Операцiйнi сегменти

На основi аналiзу джерел i характеру ризикiв, пов'язаних з дiяльнiстю Товариства та прибутку, що вiдповiдає їм, органiзацiйної й управлiнської структури, системи внутрiшньої звiтностi формування даних по сегментах не здiйснюється.

15. Основнi показники оцiнки фiнансово-господарської дiяльностi

Фiнансово-господарська дiяльнiсть Товариства в звiтному перiодi по вiдношенню до минулого характеризується основними показниками, наведеними в таблицi.

№п.п. Показники Станом на 31.12.2023р Станом на 31.12.2024р. Норматив

1 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 0,4 0,4 Не менше 1,0

2 Промiжний коефiцiєнт лiквiдностi 0,3 0,3 Не менше 0,6-0,8

3 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi: 0,0003 0,00017 Бiльше 0,0

4 Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом

Вiд`ємне значення Вiд`ємне значення Менше 1,0

5 Коефiцiєнт рентаб ельностi активiв Вiд`ємне значення Вiд`ємне значення Бiльше 0,0

6 Коефiцiєнт фiнансової незалежностi Вiд`ємне значення Вiд`ємне значення Бiльше 0,5

Фiнансовий стан Товариства не стабiльний, значення фiнансових коефiцiєнтiв мають недостатнi та вiд`ємнi значення, що є загрозою щодо безперервностi дiяльностi.

16. Полiтика управлiння ризиками

Основнi фiнансовi зобов'язання Товариства включають торгову та iншу кредиторську заборгованiсть. Головною метою цих фiнансових зобов'язань є фiнансування господарських операцiй Товариства та надання гарантiй для пiдтримання його дiяльностi. Фiнансовими активами, якими володiє Товариство є торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть i грошовi кошти.

Товариство пiддається ряду ризикiв , серед яких ринковий ризик, кредитний ризик та ризик лiквiдностi.

Загальнi засади управлiння ризиками в Товариствi нацiленi на виявлення та аналiз ризикiв, пов`язаних iз дiяльнiстю Товариства, визначення вiдповiдних лiмiтiв ризикiв та засобiв контролю, а також здiйснення оперативного контролю за рiвнем ризику та дотриманням встановлених лiмiтiв.

Полiтика i система управлiння ризиками регулярно аналiзується з урахуванням змiн ринкових умов та дiяльностi Товариства. За допомогою встановлених стандартiв та процедур навчання персоналу i органiзацiї роботи Товариство прагне сформувати ефективне контрольне середовище, що передбачає високу дисциплiну всiх спiвробiтникiв та розумiння ними своїх функцiй та обов`язкiв.

16.1. Ринковий ризик

Ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: валютний ризик, вiдсотковий ризик та iнший цiновий ризик.

Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструменту коливатимуться внаслiдок змiн валютних курсiв. Валютний ризик Товариства- низький , оскiльки Товариство не здiйснює зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть. Тобто Товариство отримує доходи та зберiгає кошти на рахунках в нацiональнiй валютi.

Вiдсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструменту коливатимуться внаслiдок змiн ринкових вiдсоткових ставок. Вiдсотковий ризик Товариства низький, оскiльки Товариство в даний час не користується кредитами та овердрафтами, за користування якими сплачувались би вiдсотки , а має заборгованiсть по кредиту.

Iнший цiновий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструменту коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Цiновий ризик Товариства оцiнено як середнiй i пов`язаний з загальною економiчною ситуацiєю в свiтi (у тому числi по причинi пандемiї)

16.2. Кредитний ризик

Кредитний ризик- це ризик фiнансових збиткiв Товариства у випадку недотримання договорних зобов`язань зi сторони покупцiв та iнших дебiторiв. Як правило замовниками робiт (послуг) Товариства є резиденти, якi своєчасно розраховуються за виконанi роботи та надають попередню оплату. На протязi 2023-2024 рокiв Товариство не нараховувало резерв на знецiнення щодо фiнансових активiв .

Рiвень кредитного ризику дорiвнює балансовiй вартостi фiнансових активiв. Станом на звiтну дату максимальна величина кредитного ризику складала:

31 грудня 2023 31 грудня 2024

Векселi одержанi

Торговельна дебiторська заборгованiсть 98 898 102 187

Аванси виданi 740 842

Розрахунки з бюджетом 1 1

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 262 274

Всього 99 901 103 304

Грошовi кошти та їх еквiваленти Товариство розмiщує лише в тих банках, якi на думку керiвництва мають мiнiмальний ризик дефолту на момент розмiщення. Товариство оцiнює свiй кредитний ризик як середнiй.

16.3. Ризик лiквiдностi.

Ризик нестачi лiквiдностi полягає в потенцiйнiй нездатностi Товариства виконати свої зобов`язання при настаннi термiнiв їх виконання. Метою управлiння ризиками лiквiдностi є постiйне пiдтримання показникiв лiквiдностi на рiвнi, що дозволяє своєчасно виконувати зобов`язання Товариства, як в звичайних умовах, так i в складних фiнансових ситуацiях.

Товариство здiйснює оперативний контроль над ризиком дефiциту грошових коштiв та управляє цим видом ризику, забезпечуючи своєчасне отримання грошових коштiв вiд замовникiв та iнших дебiторiв, але показники лiквiдностi Товариства мають низькi значення (дивiться Примiтку 15)

16.4. Ризик концентрацiї.

Для Товариства властивий ризик концентрацiї.

17. Подiї пiсля звiтної дати

Пiсля дати балансу та до 08 травня 2024 року - дати затвердження фiнансової звiтностi до випуску, вiдбулися подiї, якi можуть суттєво вплинути на здатнiсть Товариства здiйснювати свою дiяльнiсть на основi принципу безперервностi.

Так, через загoстрення вiйськових дiй, визваних конфлiктом на сходi України та невизнаним вiддiленням Автономної республiки Крим, 24 лютого 2022 року розпочалося вiйськове вторгнення Росiйської Федерацiї на територiю України. Тому є вiрогiднiсть того, що дана подiя, може поставити пiд сумнiв прийнятнiсть облiкових полiтик, що були використанi Товариством при складаннi фiнансової звiтностi. Цi подiї ставлять пiд сумнiв обгрунтованiсть припущення про безперервнiсть дiяльностi.

На даний час, враховуючи воєнний стан, оголошений Указом Президента України № 64/2022 вiд 24.02.2022 року "Про введення воєнного стану в Українi", неможливо в повнiй мiрi оцiнити вплив подiй, що вiдбулися, на облiковi оцiнки, оцiнки справедливої вартостi, очiкування щодо зменшення корисностi активiв.

Вплив вiйни на дiяльнiсть Товариства проявляється через такi складовi як:

- загроза просування вiйськ агресора вглиб територiї України;

- ракетнi обстрiли територiї Тернопiльської областi, наслiдком яких може стати знищення або часткове пошкодження майна Товариства (офiсних, виробничих примiщень);

- втрата персоналу Товариства внаслiдок наступних етапiв мобiлiзацiї населення до Збройних сил України;

- значний ризик використання матерiальних та людських ресурсiв Товариства для забезпечення воєнних потреб;

- ймовiрний сумнiв у майбутнiй здатностi Товариства, його клiєнтiв та постачальникiв виконати умови дiючих та майбутнiх договорiв;

- розрив ланцюгiв постачання, в зв`язку з тим, що пiдприємства-постачальники знаходяться на територiї України в зонi бойових дiй, та втрата частини ринкiв збуту.

Товариство веде свою виробничу дiяльнiсть в регiонi, що не охоплений активними бойовими дiями. У зв'язку iз прогнозами керiвництва Товариства щодо зниження обсягу доходiв, проведенi заходи по скороченню витрат. Наразi, Товариство не має нi намiру, нi потреби лiквiдуватися або суттєво скоротити свою дiяльнiсть. Вiдсутнiсть гарантiй фiзичної безпеки є серйозною перепоною для ведення бiзнесу у звичайному режимi. Також звертаємо вашу увагу на операцiйне та економiчне середовище в Українi та свiтi, та зростаючу невизначенiсть пов'язану iз змiною економiчної ситуацiї та песимiстичними прогнозами розвитку свiтової та нацiональної економiки.

Управлiнський персонал Товариства вважає, що застосованi ним заходи знижують вплив ризикiв на безперервнiсть дiяльностi Товариства. Але Управлiнський персонал не має змоги оцiнити вплив зазначених подiй на безперервнiсть дiяльностi, оскiльки подальший розвиток, тривалiсть та вплив вiйни неможливо передбачити.

18. Дата затвердження фiнансової звiтностi -

Ця фiнансова звiтнiсть пiдписана 08.05.2025р. вiд iменi керiвництва такими посадовими особами:

Керуючий санацiєю ________________________(Лариса СЛОБОДЯНЮК.)

Головний бухгалтер (Софiя Яворська)